山东省地方税务局关于印发《全省地税系统重大税务案件审理办法》的通知
鲁地税发[2016]35号 2016-05-06
重大税务案件审理适用范围分析
各市地方税务局，省局各单位：
为加强重大税务案件审理工作，切实规范执法行为，促进依法治税，根据国家税务总局《重大税务案件审理办法》等规定，省局研究制定了《全省地税系统重大税务案件审理办法》，现印发给你们，请认真贯彻执行。
附件：重大税务案件审理文书范本
山东省地方税务局
2016年5月5日
全省地税系统重大税务案件审理办法
第一章 总则
第一条 为推进地税机关科学民主决策，强化内部权力制约，保护纳税人合法权益，根据《重大税务案件审理办法》（国家税务总局第34号令），结合我省地税系统工作实际，制定本办法。
第二条 县以上各级地方税务局（税务分局）开展重大税务案件审理工作适用本办法。
第三条 重大税务案件审理应当以事实为根据、以法律为准绳，遵循合法、合理、公平、公正、效率的原则，注重法律效果和社会效果相统一。
第四条 参与重大税务案件审理的人员应当严格遵守国家保密规定和工作纪律，依法为纳税人、扣缴义务人的商业秘密和个人隐私保密。
第二章 审理机构和职责
第五条 省、市、县（区）三级地方税务局设立重大税务案件审理委员会（以下简称审理委员会），负责审理本级稽查局查处的重大税务案件。
审理委员会由主任、副主任和成员单位组成，实行主任负责制。
审理委员会主任由局长担任，副主任由局其他领导担任，执行副主任由分管政策法规工作的局领导担任。审理委员会成员单位包括办公室、政策法规、税政业务、纳税服务、征管科技、大企业税收管理、税务稽查、督察内审部门。各级地方税务局可以根据实际需要，增加其他与案件审理有关的部门作为成员单位。
第六条 审理委员会履行下列职责：
（一）制定本级地税机关审理委员会工作规程、议事规则等制度；
（二）审理重大税务案件；
（三）指导监督下级地税局重大税务案件审理工作。
第七条 审理委员会下设办公室，办公室设在政策法规部门，办公室主任由政策法规部门负责人兼任。
第八条 审理委员会办公室履行下列职责：
（一）组织实施重大税务案件审理工作；
（二）提出初审意见；
（三）制作审理会议纪要和审理意见书；
（四）办理重大税务案件审理工作的统计、报告、案卷归档；
（五）承担审理委员会交办的其他工作。
第九条 审理委员会成员单位根据部门职责参加案件审理，提出书面审理意见。对不涉及本部门职责的，也可就案件的政策适用、定性处理等方面进行审理，提出审理意见。
稽查局负责提交重大税务案件证据材料、拟作税务处理处罚意见，举行听证。
稽查局对其提交的案件材料的真实性、合法性、准确性负责。
第十条 参与重大税务案件审理的人员有法律法规规定的回避情形的，应当回避。
重大税务案件审理参与人员的回避，由其所在部门的负责人决定；审理委员会成员单位负责人的回避，由审理委员会主任或执行副主任决定。
第三章 审理范围
第十一条 本办法所称重大税务案件包括：
（一）重大税务行政处罚案件。具体标准由省局另行公布。
（二）根据重大税收违法案件督办管理暂行办法督办的案件；
（三）应司法、监察机关要求出具认定意见的案件；
（四）拟移送公安机关处理的案件；
（五）案件审理委员会成员单位认为案情重大、复杂，需要审理的案件；
（六）其他需要审理委员会审理的案件。
第十二条 本办法第十一条第（三）项规定的案件，是指司法机关、纪检监察部门在查处案件过程中，提请地税机关对案件涉及的税收问题如何适用税收法律法规提出意见的案件。该类案件经审理委员会审理后，应当将拟处理意见报上一级地方税务局审理委员会备案。备案5日后可以作出决定。
第十三条 本办法第十一条第（五）项规定的案件，由审理委员会办公室与提请单位结合涉案金额、社会影响、政策适用等因素共同确定。
第十四条 稽查局应当在每季度终了后5日内将稽查案件审理情况备案表送审理委员会办公室备案。