深圳市国家税务局关于更新增值税、消费税税收优惠管理办法的公告
深圳市国家税务局公告2013年第12号 2013-07-15
为进一步规范和加强增值税、消费税税收优惠管理工作，现将《关于更新增值税、消费税税收优惠管理办法的公告》（深圳市国家税务局2012年第10号）的附件1《增值税、消费税税收优惠事项》予以更新发布，自2013年8月1日起施行。
特此公告。
附件：增值税、消费税税收优惠事项
一、增值税、消费税报批类税收优惠事项
（一）业务概述
报批类税收优惠是指应由税务机关审批后执行的税收优惠。纳税人享受报批类税收优惠，应向主管税务机关提出申请，提交相应资料，经税务机关审批确认后执行。未按规定申请或虽申请但未经税务机关审批确认的，纳税人不得享受税收优惠。
（二）报批工作流程
由各区（分）局负责审批（另有规定除外），具体审批流程：
1.办税服务厅受理岗受理审核
（1）纳税人申请资料齐全、填写无误，受理纳税人的申请；
（2）纸质资料不全或者填写有误的，应当场一次性告知纳税人补正或重新填报；
（3）将申请表格内容准确录入CTAIS系统，制作《文书受理回执单》交纳税人；
（4）将资料清单及提交的资料打包交数据中心。
2.政策法规科减免税管理岗
（1）审核纳税人提交的申请资料及减免税文件是否真实有效；
（2）审核纳税人申请的税收优惠事项是否符合相关政策规定；
（3）根据审核情况，签署岗位意见。
3.政策法规科科长岗
（1）审核申请表格及附报资料；
（2）审核上一环节岗位意见并签署科室意见；
（3）审核相关资料并签署意见终审。
4.办税服务厅文书受理岗
（1）根据审批结果，对审核通过的纳税人制作批准通知书或不予批准通知书（不予批准的告知理由及纳税人享有的权利）；
（2）将文书及时送达纳税人。
（三）报批类增值税应税货物和劳务优惠项目
1.国际组织无偿援助设备
1.1类别：征前减免增值税
1.2依据：《中华人民共和国增值税暂行条例》第十五条、《财政部 国家税务总局 外经贸部关于外国政府和国际组织无偿援助项目在华采购物资免征增值税问题的通知》（财税〔2002〕2号）、《国家税务总局关于外国政府和国际组织无偿援助项目在华采购物资免征增值税的通知 》（国税函〔2002〕236号）
1.3按月审批
1.4应提供资料：
（1）《增值税、消费税税收优惠申请审批表》；
（2） 购货方的免税文件复印件（提供原件核对）；
（3）《援助项目免税申请表》；
（4）《外国政府和国际组织无偿援助项目在华采购物资免征增值税备案表》复印件（提供原件核对）；
（5） 销售发票记帐联复印件（提供记帐联原件核对）。
2.安置残疾人就业单位
2.1类别：增值税即征即退
2.2依据：《财政部 国家税务总局关于促进残疾人就业税收优惠政策的通知》(财税〔2007〕92号)、《国家税务总局 民政部 中国残疾人联合会关于促进残疾人就业税收优惠政策征管办法的通知》(国税发〔2007〕67号)
2.3按月审批
2.4应提供资料：
（1）《安置残疾人单位增值税即征即退申请审批表》；
（2）《深圳市社会福利企业证书》及企业安置的残疾职工残疾证复印件（提供原件核对）；
（3）企业与在职职工签订的劳动合同及与安置的残疾职工签订的劳动合同复印件（提供原件核对）；
（4）企业依法为安置的残疾人员缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和工伤保险的有关证明材料，如保险证书、保单等（若上述险种已由残疾人员自行购买或由其他途径购买的应提供相关证明材料）；
（5）企业通过银行包括信用社等开办代发工资业务的金融机构向安置的残疾职工发放工资的凭证复印件（提供原件核对）;
（6）税收通用缴款书;
（7）《退（抵）税申请表》。
3.资源综合利用产品
3.1类别：增值税即征即退
3.2 依据：《财政部 国家税务总局关于资源综合利用及其他产品增值税政策的通知》（财税〔2008〕156号）《关于资源综合利用及其他产品增值税政策的补充的通知》（财税〔2009〕163号）、《财政部 国家税务总局关于调整完善资源综合利用产品及劳务增值税政策的通知》（财税〔2011〕115号）、《财政部 国家税务总局关于享受资源综合利用增值税优惠政策的纳税人执行污染物排放标准有关问题的通知》（财税〔2011〕23号）
3.3 按月审批
3.4 应提供资料：
（1）《深圳市资源综合利用增值税即征即退申请审核表》；
（2）《退（抵）税申请表》；
（3）申请报告（包括企业性质、退税的依据、经营范围、年限、企业的基本情况等）；
（4）省级以上质量技术监督部门资质认定的产品质量检验机构出具的符合产品质量标准要求及相关文件规定的生产工艺要求的检测报告；
（5）《资源综合利用认定证书》复印件（提供原件核对，如未规定必须提供《资源综合利用认定证书》的项目除外）；
（6）环境保护部门6个月以内出具的符合污染物排放标准证明。
4.部分新型墙体材料产品
4.1类别：增值税即征即退
4.2依据：《财政部 国家税务总局关于资源综合利用及其他产品增值税政策的通知》（财税〔2008〕156号）
4.3按月审批
4.4应提供资料：
（1）《深圳市资源综合利用增值税即征即退申请审核表》；
（2）《退（抵）税申请表》；
（3）申请报告（包括企业性质、退税的依据、经营范围、年限、企业的基本情况等）；
（4）符合《享受增值税优惠政策的新型墙体材料目录》的资质证明材料（由享受新型墙体材料产品增值税优惠的纳税人提供）。
5.利用煤矸石、煤泥、油母页岩和风力生产的电力
5.1类别：增值税即征即退
5.2依据：《财政部 国家税务总局关于资源综合利用及其他产品增值税政策的通知》（财税〔2008〕156号）
5.3按月审批
5.4应提供资料：
（1）《深圳市资源综合利用增值税即征即退申请审核表》；
（2）《退（抵）税申请表》；
（3）申请报告（包括企业性质、退税的依据、经营范围、年限、企业的基本情况等）；
6．软件产品
6.1类别：增值税即征即退
6.2依据：《关于软件产品增值税政策的通知》（财税〔2011〕100号）、《深圳市国家税务局关于发布的公告》（深圳市国家税务局公告 2011年第9号）
6.3按月审批
6.4应提供资料：
（1）《深圳市纯软件产品增值税即征即退申请审核表》、《深圳市嵌入式软件产品增值税即征即退申请审核表》；
（2）《退（抵）税申请表》；
（3）申请报告（包括纳税人的基本情况、取得登记证书的软件产品情况、财务核算情况等。对已享受增值税即征即退优惠政策的软件产品，在报告中应说明退税情况） ;
（4）《税收缴款书》复印件（提供原件核对）；
（5）《增值税一般纳税人纳税申报表》主表复印件（提供原件核对）；
（6）软件产品的销售清单;
（7）软件产品销售发票复印件（提供原件核对）;
（8）登记证书（《软件产品登记证书》或《计算机软件著作权登记证书》）复印件（提供原件核对）;
（9）检测证明材料复印件（提供原件核对）;
（10）《嵌入式软件产品销售额计算表》；
（11）嵌入式软件产品销售额的确定方法说明;
（12）《软件产品无法划分进项税额分摊方式备案表》;
（13）主管税务机关要求提供的其他资料。
7．其他增值税退税
7.1类别：其他增值税退税
7.2应提供资料：
（1）减免税类：《增值税、消费税税收优惠申请审批表》；
（2）即征即退类：《增值税即征即退申请审批表》和《退（抵）税申请表》；
（3）主管税务机关要求提供的其他资料。