一 、土地增值税应当清算和可以清算的条件（填空题和大题常考）
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应当清算 |
可以清算 |
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纳税人应进行土地增值税的清算的三种情况： （1）房地产开发项目全部竣工、完成销售 的； （2）整体转让未竣工决算房地产开发项目 的； （3）直接转让土地使用权的。 |
主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的四种情况： （1）已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积 占整个项目可售建筑面积的比例在 85%以上，或该比例虽未超 过85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的； （2）取得销售（预售）许可证满三年仍未销售完毕； （3）纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续 的； （4）省税务机关规定的其他情况。 |
二 、土地增值税的税收优惠和征收管理
这部分大家一般比较薄弱，这里特别强调一下
（1）建造普通标准住宅的税收优惠（增值额未超过扣除项目金额的20%的，免征增值税！超过20%的，要全额征税）
（2）国家征用免税
（3）预征率：除保障性住房外，东部地区省份预征率不得低于2%，中部和东北地区省份不得低于1.5%， 西部省份不得低于1%。
（4）土地增值税的纳税人应在转让房地产合同签订后的7日内，到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。