我国对外签订避免双重征税协定一览表

社区精选2021-08-30 00:19:55

我国对外签订避免双重征税协定一览表

　　税收协定 (Tax Treaty or Convention)，又称国际税收协定，国际税收条约。是指两个或两个以上主权国家，为了协调相互之间的税收管辖关系和处理有关税务问题，通过谈判缔结的书面协议。签署税收协定主要是为了促进跨国经济、技术交流，避免税收因素对跨国经济交往形成障碍。

     通常税收协定通过缔结具体条款,主要解决下列问题：　　
     1、消除双重征税；　　
     2、稳定税收待遇；　　
     3、适当降低税率，分享税收收入；　　
     4、减少管理成本，合理归属利润；　　
     5、防止偷漏税；　　
     6、实行无差别待遇；　　
     7、建立有效争端解决机制。

序号
Serial No.

国家
Country

签署日期
Signed on

生效日期
Effective from

执行日期
Applicable since

日本
JAPAN

1983.9.6

1984.6.26

1985.1.1

美国
U.S.A.

1984.4.30

1986.11.21

1987.1.1

法国
FRANCE

1984.5.30

1985.2.21

1986.1.1

英国
U.K.

1984.7.26

1984.12.23

1985.1.1

比利时
BELGIUM

1985.4.18

1987.9.11

1988.1.1

德国
GERMANY

1985.6.10

1986.5.14

1985.1.1/7.1

马来西亚
MALAYSIA

1985.11.23

1986.9.14

1987.1.1

挪威
NORWAY

1986.2.25

1986.12.21

1987.1.1

丹麦
DENMARK

1986.3.26.

1986.10.22

1987.1.1

芬兰
FINLAND

1986.5.12

1987.12.18

1988.1.1

加拿大
CANADA

1986.5.12

1986.12.29

1987.1.1

瑞典
SWEDEN

1986.5.16

1987.1.3

1987.1.1

新西兰
NEW ZEALAND

1986.9.16

1986.12.17

1987.1.1

泰国
THAILAND

1986.10.27

1986.12.29

1987.1.1

意大利
ITALY

1986.10.31

1989.11.14

1990.1.1

荷兰
THE NETHERLANDS

1987.5.13

1988.3.5

1989.1.1

原捷克
CZECHOSLOVAKIA

1987.6.11

1987.12.23

1988.1.1

波兰
POLAND

1988.6.7

1989.1.7

1990.1.1

澳大利亚
AUSTRALIA

1988.11.17

1990.12.28

1991.1.1

保加利亚
BULGARIA

1989.11.6

1990.5.25

1991.1.1

巴基斯坦
PAKISTAN

1989.11.15

1989.12.27

1989.1.1/7.1

科威特
KUWAIT

1989.12.25

1990.7.20

1989.1.1

瑞士
SWITZERLAND

1990.7.6

1991.9.27

1990.1.1

塞浦路斯
CYPRUS

1990.10.25

1991.10.5

1992.1.1

西班牙
SPAIN

1990.11.22

1992.5.20

1993.1.1

罗马尼亚
ROMANIA

1991.1.16

1992.3.5

1993.1.1

奥地利
AUSTRIA

1991.4.10

1992.11.1

1993.1.1

巴西
BRAZIL

1991.8.5

1993.1.6

1994.1.1

蒙古
MONGOLIA

1991.8.26

1992.6.23

1993.1.1

匈牙利
HUNGARY

1992.6.17

1994.12.31

1995.1.1

马耳他
MALTA

1993.2.2

1994.3.20

1995.1.1

阿联酋
UNITED ARAB EMIRATES

1993.7.1

1994.7.14

1995.1.1

卢森堡
LUXEMBOURG

1994.3.12

1995.7.28

1996.1.1

韩国
KOREA

1994.3.28

1994.9.27

1995.1.1

俄罗斯
RUSSIA

1994.5.27

1997.4.10

1998.1.1

巴新
PAPUA NEW GUINEA

1994.7.14

1995.8.16

1996.1.1

印度
INDIA

1994.7.18

1994.11.19

1995.1.1

毛里求斯
MAURITIUS

1994.8.1

1995.5.4

1996.1.1

克罗地亚
CROATIA

1995.1.9

2001.5.18

2002.1.1

白俄罗斯
BELARUS

1995.1.17

1996.10.3

1997.1.1

斯洛文尼亚
SLOVENIA

1995.2.13

1995.12.27

1996.1.1

以色列
ISRAEL

1995.4.8

1995.12.22

1996.1.1

越南
VIET NAM

1995.5.17

1996.10.18

1997.1.1

土耳其
TURKEY

1995.5.23

1997.1.20

1998.1.1

乌克兰
UKRAINE

1995.12.4

1996.10.18

中(China): 1997.1.1
乌(Ukraine): 股利特个人(Dividend,Interest,
Royalties and
Individual Income Tax):1996.12.17；
企业所得税(corporate IncomeTax):1997.1.1

亚美尼亚
ARMENIA

1996.5.5

1996.11.28

1997.1.1

牙买加
JAMAICA

1996.6.3

1997.3.15

1998.1.1

冰岛
ICELAND

1996.6.3

1997.2.5

1998.1.1

立陶宛
LITHUANIA

1996.6.3

1996.10.18

1997.1.1

拉托维亚
LATVIA

1996.6.7

1997.1.27

1998.1.1

乌兹别克
UZBEKISTAN

1996.7.3

1997.1.1

孟加拉国
BANGLADESH

1996.9.12

1997.4.10

中(China)98.1.1
孟(Bangladesh)98.7.1

南斯拉夫
YUGOSLAVIA

1997.3.21

1998.1.1

苏丹
SUDAN

1997.5.30

1999.2.9

2000.1.1

马其顿
MACEDONIA

1997.6.9

1997.11.29

1998.1.1

埃及
EGYPT

1997.8.13

1999.3.24

2000.1.1

葡萄牙
PORTUGAL

1998.4.21

2000.6.7

2001.1.1

爱沙尼亚
ESTONIA

1998.5.12

1999.1.8

2000.1.1

老挝
LAOS

1999.1.25

1999.6.22

2000.1.1

塞舌尔
SEYCHELLES

1999.8.26

1999.12.17

2000.1.1

菲律宾THE PHILIPPINES

1999.11.18

2001.3.23

2002.1.1

爱尔兰
IRELAND

2000.4.19

2000.12.29

中(China)2001.1.1
爱(Ireland)2001.4.6

南非
SOUTH AFRICA

2000.4.25

2001.1.7

2002.1.1

巴巴多斯
BARBADOS

2000.5.15

2000.10.27

2001.1.1

摩尔多瓦
MOLDOVA

2000.6.7

2001.5.26

2002.1.1

古巴
CUBA

2001.4.13

2003.10.17

2004.1.1

委内瑞拉
VENEZUELA

2001.4.17

2004.12.23

2005.1.1

哈萨克斯坦
KAZAKHSTAN

2001.9.12

2003.7.27

2004.1.1

印度尼西亚
INDONESIA

2001.11.7

2003.8.25

2004.1.1

阿曼
OMAN

2002.3.25

2002.7.20

2003.1.1

突尼斯
TUNIS

2002.4.16

2003.9.23

2004.1.1

伊朗
IRAN

2002.4.20

2003.8.14

2004.1.1

巴林
BAHRAIN

2002.5.16

2002.8.8

2003.1.1

希腊
GREECE

2002.6.3

2005.11.1

2006.1.1

吉尔吉斯
KYRGYZSTAN

2002.6.24

2003.3.29

2004.1.1

摩洛哥
MOROCCO

2002.8.27

2006.8.16

2007.1.1

斯里兰卡
SRILANKA

2003.8.11

2005.5.22

2006.1.1

特立尼达和多巴哥
TRINIDAD AND TOBAGO

2003.9.18

2005.5.22

针对不同所得项目分别于2005.6.1和2006.1.1起执行

阿尔巴尼亚
ALBANIA

2004.9.13

2005.7.28

2006.1.1

文莱
BRUNEI

2004.9.21

2006.12.29

2007.1.1

阿塞拜疆
AZERBAIJAN

2005.3.17

2005.8.17

2006.1.1

格鲁吉亚
GEORGIA

2005.6.22

2005.11.10

2006.1.1

墨西哥
MEXICO

2005.9.12

2006.3.1

2007.1.1

沙特阿拉伯
SAUDI ARABIA

2006.1.23

2006.9.1

2007.1.1

阿尔及利亚
ALGERIA

2006.11.6

2007.7.27

2008.1.1

新加坡
SINGAPORE

2007.7.11

2007.9.18

2008.1.1

卡塔尔国
KATAR

2001.4.2

2008.10.21

2009.1.1

尼日利亚
Nigeria

2002.4.15

2009.3.21

2010.1.1

塔吉克斯坦
Tajikistan

2008.8.27

2009.3.28

2010.1.1

序号
Serial No.

地区
Region

签署日期
Signed on

生效日期
Effective from

执行日期
Applicable since

香港特别行政区
HKSAR

2006.8.21

2006.12.8

内地 (Mainland)： 2007.1.1
香港 (HKSAR)：2007.4.1

澳门特别行政区
MCSAR

2003.12.27

2003.12.30

2004.1.1

国际运输收入税收处理情况一览表(空运)

项目

国家（或地区）

依据

1. 互征企业所得税

税款不超过总收入的1.5%：菲律宾

避免双重征税协定（或安排）

2. 互免企业所得税

除项目1所列国家外其他所有与我有税收协定的国家（地区）

避免双重征税协定（或安排）

津巴布韦、土库曼斯坦、叙利亚、秘鲁、马达加斯加、黎巴嫩、阿富汗、扎伊尔、文莱

航空协定税收条款

3. 互免个人所得税

津巴布韦、越南、蒙古、老挝、科威特、孟加拉国、阿曼、文莱、乌克兰、哈萨克斯坦、马尔代夫、乌滋别克斯坦、土库曼斯坦、前苏联、黎巴嫩、吉尔吉斯、白俄罗斯
韩国
法国、英国、巴林

航空协定税收条款

税收协定议定书

双边专项国际运输互免税协议

4. 互免间接税

日本、丹麦、新加坡、阿联酋、韩国、印度、毛里求斯、斯洛文尼亚、以色列、乌克兰、牙买加、马来西亚（2000年议定书）、香港、澳门

避免双重征税协定（或安排）

津巴布韦、越南、乌兹别克斯坦、美国、乌克兰、土库曼斯坦、叙利亚、罗马尼亚、秘鲁、阿曼、新西兰、马达加斯加、黎巴嫩、吉尔吉斯、科威特、哈萨克斯坦、以色列、加拿大、文莱、比利时、白俄罗斯

航空协定税收条款

美国、法国、泰国、土耳其、卢森堡、荷兰、芬兰、新加坡、斯里兰卡、巴林

互免国际运输收入税收协议或换函

国际运输收入税收处理情况一览表(海运)

项目

国家（或地区）

依据

1. 互征企业所得税

减半征收：泰国、马来西亚、孟加拉、印尼、斯里兰卡

税款不超过总收入的1.5%：菲律宾

避免双重征税协定（或安排）

2. 互免企业所得税

除项目1所列国家外其他所有与我有税收协定（或安排）的国家（或地区）

避免双重征税协定（或安排）

智利、朝鲜、黎巴嫩

阿根廷

海运协定税收条款
互免国际运输收入税收协议或换函

3. 互免个人所得税

前南斯拉夫、克罗地亚、希腊、黎巴嫩

韩国

海运协定税收条款

税收协定议定书

4. 互免间接税

日本、丹麦、新加坡（第8条及议定书）、阿联酋、韩国（第8条及议定书）、印度（第8条及议定书）、毛里求斯、斯洛文尼亚、以色列、乌克兰、牙买加、马来西亚（2000年议定书）、香港

避免双重征税协定（或安排）

日本、比利时、德国、挪威、丹麦、芬兰、瑞典、荷兰、保加利亚、巴基斯坦、塞浦路斯、罗马尼亚、巴西、马耳他、克罗地亚、越南、乌克兰、希腊、古巴、格鲁吉亚、阿尔及利亚、智利、朝鲜、意大利、加拿大

海运协定税收条款

美国、前南斯拉夫（互免海运收入税收协定）、俄罗斯（海运合作协定）、老挝（河运协定）、波兰、斯里兰卡、阿根廷、智利、意大利

互免国际运输收入税收协议或换函