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企业所得税税前扣除与优惠政策.ppt
社区精选
2021-08-30 00:22:08
企业所得税税前扣除与优惠政策.ppt
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相关内容
财
税
[2021]13号解读: 减
税
优
惠
力度最大的
企
业
所
得
税
税
前
扣
除
政
策
近日,财
政
部、
税
务总局联合发布《关于进一步完善研发费用
税
前
加计
扣
除
政
策
的公告》(2021年第13号),为进一步激励
企
业
加大研发投入,支持科技创新,明确制造
业
企
业
研发费用实行
企
业
技术创新
税
收
优
惠
的六大看点
为了鼓励
企
业
技术创新.新
企
业
所
得
税
法及其实施条例从多个角度给予
企
业
税
收
优
惠
.有低
税
率
优
惠
.有
税
前
加计
扣
除
优
惠
。有跨期结转
扣
除
优
惠
,有加速折旧
优
惠
.有直接减少应纳
税
所
得
开展
所
得
税
筹划要细读新法
“新法实行‘五统一’,即内资、外资
企
业
适用统一的
企
业
所
得
税
法,统一并适当降低
企
业
所
得
税
税
率,统一和规范
税
前
扣
除
办法和标准,统一
税
收
优
惠
政
策
,实行‘产
业
优
惠
为主、区域
优
研发费加计
扣
除
三项
优
惠
叠加享受若干
政
策
问题说明
企
业
内部研发涉及加计
扣
除
、研发用设备及仪器加速折旧并允许加计
扣
除
、技术转让
所
得
减免、无形资产对外投资递延纳
税
等
企
业
所
得
税
优
惠
。研发费加计
扣
除
的
优
惠
政
策
,财
政
部、
研发费加计
扣
除
的九个风险点
研发费加计
扣
除
是指
企
业
开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,可以在计算
企
业
所
得
税
应纳
税
所
得
额时加计
扣
除
,加计
扣
除
比例目
前
提高到了75%,这项
优
惠
政
策
绝大多数
企
业
所
得
税
税
前
扣
除
政
策
企
业
所
得
税
是对
企
业
取
得
的纯
所
得
征收的,确定和计算
税
前
扣
除
项目是
企
业
所
得
税
的核心之一,也是准确计算应纳
税
所
得
额的重要组成部分。本节主要讲述
企
业
所
得
税
税
前
扣
除
的基本原则
不
得
叠加享受
税
收
优
惠
政
策
的若干情形
企
业
所
得
税
优
惠
政
策
类型很多,当
优
惠
政
策
存在交叉时,在哪些情形下,
企
业
不能叠加享受
税
收
优
惠
?
企
业
所
得
税
过渡
优
惠
与
企
业
所
得
税
法及其实施条例规定的
优
惠
《国务院关于实施
企
业
所
得
减半
与
低
税
率
优
惠
叠加享受填报方法
一、
政
策
概要 《国务院关于实施
企
业
所
得
税
过渡
优
惠
政
策
的通知》(国发[2007]39号)文件规定,
企
业
所
得
税
过渡
优
惠
政
策
与
企
业
所
得
税
法及其实施条例规定的
优
惠
政
策
存在
2017年
企
业
所
得
税
申报表重难点项目之——
所
得
减半
与
低
税
率
优
惠
叠加享受(A107020、A107040、)
一、
政
策
概要 《国务院关于实施
企
业
所
得
税
过渡
优
惠
政
策
的通知》(国发[2007]39号)文件规定,
企
业
所
得
税
过渡
优
惠
政
策
与
企
业
所
得
税
法及其实施条例规定的
优
惠
政
策
存在交叉的,由
企
业
企
业
所
得
税
371个风险点(收入+
税
前
扣
除
部分172个、资产+
企
业
重组+
优
惠
政
策
等部分199个)
一、销售收入(含视同销售) 1.查核采用托收承付方式销售货物的,是否按
税
法规定在办妥托收手续时确认收入 2.查核采取预收款方式销售货物的,是否按
税
法规定在发出商品时确认收入
享受研发费加计
扣
除
优
惠
的研发活动如何界定?
问:享受
企
业
所
得
税
研发费用加计
扣
除
优
惠
的研发活动如何界定? 答:根据《财
政
部、国家
税
务总局、科技部关于完善研究开发费用
税
前
加计
扣
除
政
策
的通知
2012年
企
业
所
得
税
优
惠
政
策
归纳
与
整理
为了巩固我国经济
企
稳回升的基础,保持宏观经济
政
策
的连续性和稳定性,促进经济平稳、持续、健康发展,2012年国家相继出台了一系列
税
收
优
惠
政
策
。为了帮助广大纳
税
人更好地用
捐赠
与
企
业
所
得
税
税
前
扣
除
近日,某公司总经理咨询捐赠支出
税
务上有什么规定,他手中有国内某协会下属委员会文件,文中举了例子说如果
企
业
捐赠100万元善款,基金会为可以开具100万元抵
税
发票,这位总经理听
新
企
业
所
得
税
法下
企
业
的
税
收筹划
新
企
业
所
得
税
法下
企
业
的
税
收筹划 《中华人民共和国
企
业
所
得
税
法》于2008年1月1日起正式实施,这次
企
业
所
得
税
改革统一适用
税
率,统一
税
前
扣
除
标准,统一
税
收
优
惠
政
策
,强化反
企
业
所
得
税
税
前
扣
除
最新
政
策
依据
企
业
所
得
税
税
前
扣
除
最新
政
策
依据(
政
策
截止2012年6月30日) 主要内容 一、
税
前
扣
除
项目大类 二、
税
前
扣
除
原则 三、
税
前
扣
除
凭证 四、准予
税
前
扣
除
的具体项目 五、不
得
税
前
扣
除
职工教育经费
税
前
扣
除
政
策
的变化
财
政
部、国家
税
务总局联合发布的《关于
企
业
技术创新有关
企
业
所
得
税
优
惠
政
策
的通知》(财
税
[2006]88号),对
企
业
提取职工教育经费在计算
企
业
所
得
税
前
的
扣
除
标准作出了新的规
常用
企
业
所
得
税
政
策
目录及网址:收入、
扣
除
、
税
收
优
惠
及总分支机构
政
策
一、收入类
政
策
1.主要
政
策
(1)中华人民共和国
企
业
所
得
税
法 (2)中华人民共和国
企
业
所
得
税
法实施条例 (3)国家
税
务总局关于
企
业
所
得
税
应纳
税
所
得
额若干
税
务处
企
业
残疾职工工资
企
业
所
得
税
加计
扣
除
有什么规定
问:
企
业
残疾职工工资
企
业
所
得
税
加计
扣
除
有什么规定? 答: 一、残疾人员工资加计
扣
除
规定 《关于安置残疾人员就
业
有关
企
业
所
得
税
优
惠
政
策
问题的通知》(财
税
[2009]
设广告公司增加
税
前
扣
除
已无必要
设广告公司增加
税
前
扣
除
已无必要
企
业
所
得
税
法及其实施条例已经自2008年1月1日起施行,根据《
企
业
所
得
税
法》的规定,
企
业
发生的广告费和
业
务宣传费的
税
前
扣
除
政
策
与
以
前
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