跨年开具的红票收入，是否需要调整年度应纳税所得？

社区精选2021-08-30 00:29:13

问：我们是一家大型超市，2015年发生销售后，2016年发生折扣折让并开具红字发票，汇算清缴时是否需要调整2015年度收入？

答：《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》（国税函〔2008〕875号）第一条第（五）项第三款规定，企业因售出商品的质量不合格等原因而在售价上给的减让属于销售折让；企业因售出商品质量、品种不符合要求等原因而发生的退货属于销售退回。企业已经确认销售收入的售出商品发生销售折让和销售退回，应当在发生当期冲减当期销售商品收入。

根据上述规定，企业已经确认销售收入的售出商品发生销售折让，应当在发生当期冲减当期销售商品收入，而不是调整销售期的收入。