企业所得税附表13“资产平均原值”的解释？

社区精选2021-08-30 00:36:40

《国家税务总局关于修订企业所得税纳税申报表的通知》国税发[2006]56号文附件一《企业所得税年度纳税申报表》及填表说明

　　附表十三《资产折旧、摊销明细表》填报说明第三条明确

　　第1列第2行：金额等于（计提折旧的房屋、建筑物年初原值余额本年1至11月末原值余额）÷12。

　　第9列“允许税前扣除的折旧或摊销额”：金额等于第8列各行（小计、合计栏除外）×税收规定的年折旧率或年摊销率。