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企业所得税汇算清缴的时间是怎样规定
社区精选
2021-08-30 00:43:20
问:企业所得税汇算清缴的时间是怎样规定的?
答:企业所得税的汇算清缴与年度申报同时完成,即年度终了后五个月内完成汇算清缴。
企业在年度中间终止经营活动的,应当自实际经营终止之日起六十日内,向税务机关办理汇算清缴。
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房地产开发
企
业
预
缴
的
企
业
所
得
税
如何核
算
?
问题:房地产开发
企
业
以前各季度已预
缴
企
业
所
得
税
,年底
汇
算
清
缴
时
要减去以前季度
的
税
款,这
样
怎
么结转?分录
怎
么做? 答:第一,依据《
企
业
所
得
税
法》
规
定
,
企
业
所
得
税
的
缴
纳方式
是
按月或
企
业
所
得
税
的
汇
算
清
缴
怎
样
的
程序
一、内资
企
业
所
得
税
的
汇
算
清
缴
根据《
企
业
所
得
税
暂行条例》及其实施细则,《中华人民共和国
税
收征收管理法》及《国家
税
务总局关于
企
业
所
得
税
汇
算
清
缴
管理办法》(1998-10-
纳
税
人
的
清
算
所
得
应
怎
样
处理?
问:纳
税
人
的
清
算
所
得
应
怎
样
处理? 答:纳
税
人按照章程
规
定
解散、破产或者因其他原因宣布停
业
时
,对
企
业
的
财产、债权、债务应进行
清
算
。在依法进行
清
算
时
,应当以
清
算
期
间
作
“涉
税
”复议
时
效
的
起
算
时
间
怎
样
规
定
《中华人民共和国
税
收征收管理法》第八十八条
规
定
,纳
税
人同
税
务机关在纳
税
上发生争议
时
,必须先依照
税
务机关作出
的
纳
税
决
定
全面履行纳
税
义务(包括程序性和实体性
的
义务)或提
江苏省地
税
局2011年度
企
业
所
得
税
汇
算
清
缴
之
汇
算
清
缴
应该知道
的
事项
一、
汇
算
清
缴
的
时
间
企
业
所
得
税
汇
算
清
缴
,
是
指纳
税
人自纳
税
年度终了之日起5个月内或实际经营终止之日起60日内,依照
税
收法律、法
规
、
规
章及其他有关
企
业
所
得
税
的
规
定
,自行计
算
怎
样
确
定
企
业
所
得
税
减免起始
时
间
一家2005年7月1日开办
的
交通运输
企
业
,现行
企
业
所
得
税
政策
规
定
自开
业
之日起第一年免
税
,第二年减半征
税
。该
企
业
2005年一直没有发生
业
务,2006年才取
得
收入。2007年在向
税
务机
企
业
所
得
税
汇
算
清
缴
中常见
的
7个涉
税
风险
又到了
企
业
所
得
税
汇
算
清
缴
的
时
间
了,今年
是
《
企
业
所
得
税
法》实施以来
的
第十个
汇
算
清
缴
期。十年里,
汇
算
清
缴
中有些错误纳
税
人年年都犯。今天小编帮各位纳
税
人梳理一下,
企
业
所
得
2020年个人
所
得
税
汇
算
清
缴
退
税
怎
么一直未到账如何处理?
提示:2020年度个
税
汇
算
清
缴
汇
算
时
间
:3.1-6.30 2020年度个人
所
得
税
汇
算
清
缴
工作正在进行中。有纳
税
人咨询退
税
怎
么一直未到账,可能
是
什么原因导致
的
呢?今天小编带您了解
未按
规
定
如实申报
企
业
所
得
税
是
否可在年度
汇
算
清
缴
时
再作调整?
问:我
企
业
所
得
税
分季预
缴
,第四季度
的
所
得
税
已经申报,第三季度因为失误少申报了,
是
否可以在年度
汇
算
清
缴
时
再作调整? 答:根据《中华人民共和国
企
业
所
得
税
法》(中华人民共和
企
业
所
得
税
汇
算
清
缴
后
的
账务处理
企
业
所
得
税
汇
算
清
缴
后
的
账务处理 年初,很多
企
业
会委托
税
务师事务
所
对上一纳
税
年度
的
企
业
所
得
税
进行
汇
算
清
缴
鉴证,但
是
,这些
企
业
都忽略了这
样
一个问题,那就
是
汇
算
清
缴
后
所
汇
算
清
缴
收入计
算
常见
的
6个风险问题
今年
是
《
企
业
所
得
税
法》实施以来
的
第十个
汇
算
清
缴
期。十年弹指一挥
间
,在
汇
算
清
缴
中纳
税
人会犯各种各
样
的
错误,有些错误年年都犯。笔者将历年来
汇
算
清
缴
中纳
税
人常见
的
错
特殊情形下
税
前扣除凭证
的
案例分析
企
业
成本、费用
的
扣除
是
企
业
所
得
税
汇
算
清
缴
中
的
重头戏,在计
算
企
业
所
得
税
应纳
税
所
得
额
时
,能证明成本、费用
的
发生并据以
税
前扣除
的
凭证,则
是
汇
算
清
缴
中
的
重中之重。根据
税
法
规
定
新开办
的
房
企
如何计
算
业
务招待费?
问:新开办
的
房地产
企
业
,在第一年取
得
预售房产销售收入,因房地产正在建造中,故财务上未做销售收入而挂预收账款。在
企
业
所
得
税
汇
算
清
缴
时
,其
业
务招待费应该
怎
样
核
定
?
是
按销售收
汇
算
清
缴
补
缴
所
得
税
的
账务处理及报表调整
提问:
汇
算
清
缴
补
缴
所
得
税
的
账务处理
是
否应通过“以前年度损益调整”做会计分录?正确
的
账务分录过程
是
怎
样
的
?补
缴
所
得
税
后
是
否应该同
时
调整上一年已计提
的
盈余公积?如
是
调
甘肃
税
局发布2019年度
企
业
所
得
税
汇
算
清
缴
辅导系列
2019年度
企
业
所
得
税
汇
算
清
缴
辅导系列(一)——
汇
算
清
缴
基本
规
定
2019年度
企
业
所
得
税
汇
算
清
缴
辅导系列(二)——2019年政策变化梳理 2019年度
企
业
所
得
税
汇
算
清
缴
企
业
所
得
税
费用能否为负数
一年一度
的
企
业
所
得
税
汇
算
清
缴
已经开始。一些纳
税
人发现,
汇
算
清
缴
后
企
业
所
得
税
费用出现负数,这
是
怎
么回事呢?
所
得
税
费用
是
指
企
业
经营利润应
缴
纳
的
所
得
税
,一般不等于当期应
“两免三减半”递延
所
得
税
的
财
税
处理
又
是
一年
企
业
所
得
税
汇
算
清
缴
时
。本文结合软件
企
业
相关
税
务
规
定
,对“两免三减半”期
间
的
递延
所
得
税
会计
税
务处理梳理如下。
税
务
规
定
《财政部、国家
税
务总局关于
公司一年度都在免
税
期
间
,
是
否需要进行
企
业
所
得
税
汇
算
清
缴
?
问:我公司去年一年度都在免
税
期
间
,
是
否需要进行
企
业
所
得
税
汇
算
清
缴
? 答:根据《国家
税
务总局关于印发〈
企
业
所
得
税
汇
算
清
缴
管理办法〉
的
通知》(国
税
发〔2009〕79 号)
规
定
,凡在
汇
算
清
缴
是
否由
税
务机关指
定
事务
所
姜堰市国
税
局在
企
业
所
得
税
年度
汇
算
清
缴
时
指
定
所
有
企
业
都必须到姜堰市苏瑞
税
务师事务
所
审计。我想请教
是
否国家
规
定
出具
企
业
所
得
税
年度
汇
算
清
缴
报告一
定
由基层
税
务机关指
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