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增值税专用发票抵扣问题
社区精选
2021-08-30 00:43:59
问:我单位是商业一般纳税人企业,请问商业企业取得的水电费、办公用品、汽车汽油的增值税发票是否可以进行进项税抵扣?
答:只要是您企业取得水电费、办公用品、汽车汽油确实是您企业发生的费用,而又能取得增值税专用发票,负担的进项税额可以抵扣。
相关内容
增
值
税
专
用
发
票
抵
扣
问
题
?
只要是您企业取得水电费、办公
用
品、汽车汽油确实是您企业
发
生的费
用
,而又能取得
增
值
税
专
用
发
票
,负担的进项
税
额可以
抵
扣
。
取得不得
抵
扣
的
增
值
税
专
用
发
票
怎么办?
5月1日全面营改
增
,供应商都纷纷开出
增
值
税
专
用
发
票
,于是
问
题
来了,企业取得了不得
抵
扣
的
专
用
发
票
怎么办。 方法一:不认证、不
抵
扣
。企业取得了不得
抵
扣
的
专
用
发
票
,反正也
抵
扣
不了,
增
值
税
电脑
专
用
发
票
及“四小
票
”申报
抵
扣
的注意事项
增
值
税
电脑
专
用
发
票
及“四小
票
”申报
抵
扣
的注意事项 电脑
专
用
发
票
抵
扣
1、
增
值
税
一般纳
税
人申请
抵
扣
的防伪
税
控系统开具的
增
值
税
专
用
发
票
,必须自该
专
用
三个
问
题
帮你搞定出差报销
问
题
一:出差就餐,应该开具
增
值
税
专
用
发
票
还是
增
值
税
普通
发
票
?如果取得
增
值
税
专
用
发
票
,可以
抵
扣
吗? 答:
增
值
税
发
票
分为
增
值
税
专
用
发
票
和
增
值
税
普通
发
票
两种,两者的根本区别
发
票
联和
抵
扣
联全部丢失如何处理?
微
问
题
—— 马真(山东国
税
12366潍坊呼叫中心):某
增
值
税
一般纳
税
人于2013年7月开具了
增
值
税
专
用
发
票
,现在已过了认证
抵
扣
期限,
增
值
税
专
用
发
票
的
发
票
联和
抵
扣
联也已经丢失。开
票
方
辅导期一般纳
税
人取得的
增
值
税
抵
扣
凭证如何
抵
扣
进项
税
额?
问
:辅导期一般纳
税
人取得的
增
值
税
抵
扣
凭证,应如何
抵
扣
进项
税
额? 答:辅导期纳
税
人取得的
增
值
税
专
用
发
票
(以下简称
专
用
发
票
)
抵
扣
联、海关进口
增
值
税
专
用
缴款书以及运输
营改
增
后,房地产、建筑企业不能
抵
扣
进项
税
金的12种
发
票
哪些
增
值
税
发
票
可以
抵
扣
,哪些
增
值
税
发
票
不可以
抵
扣
? 一、
票
款不一致的
增
值
税
专
用
发
票
《国家
税
务总局关于加强
增
值
税
征收管理若干
问
题
的通知》(国
税
发
【1995】192号)第一
销货方违规作废
增
值
税
专
用
发
票
如何处理?
根据《国家
税
务总局关于认真做好
增
值
税
专
用
发
票
发
售、填开管理等有关
问
题
的通知》(国
税
函[2003]785号)的规定:在未收回
专
用
发
票
抵
扣
联及
发
票
联,或虽已收回
专
用
发
票
抵
扣
联及
发
票
增
值
税
专
用
发
票
涉及虚开
问
题
均不能
抵
扣
进项?
对于
发
票
当中有虚开项目的,这张
发
票
就属于虚开
发
票
的情形。根据有关规定,此
发
票
所涉及的
增
值
税
额均不得作为进项
税
额
抵
扣
。 《国家
税
务总局关于纳
税
人取得虚开的
增
值
税
专
用
增
值
税
一般纳
税
人丢失
专
用
发
票
联和
抵
扣
联,进项
税
还能
抵
扣
吗?
【
问
题
】一般纳
税
人丢失
增
值
税
专
用
发
票
发
票
联和
抵
扣
联如何处理?【解答】根据《关于
增
值
税
一般纳
税
人丢失防伪
税
控系统开具的
增
值
税
专
用
发
票
有关
税
务处理
问
题
的通知》(国
税
发
[2
进项
税
抵
扣
8种凭证、
抵
扣
方式及注意事项
一、
增
值
税
专
用
发
票
正常情况—
抵
扣
票
面
税
额 取得的
增
值
税
专
用
发
票
上注明的
增
值
税
额准予
抵
扣
。 特殊情况—计算
抵
扣
: 1.纳
税
人购进农产品,从按照简易计
税
方法
未支付货款的
增
值
税
专
用
发
票
能否
抵
扣
进项
税
额?
未支付货款的
增
值
税
专
用
发
票
能否
抵
扣
进项
税
额?
问
题
: 我公司最近购进了一批货物并取得
增
值
税
专
用
发
票
,货款尚未支付。请
问
,是否必须付款后才能
抵
扣
进项
税
额? 解答: 目前没有相关文
发
票
超过180天认证期能否再开具红字
发
票
?
问
:
增
值
税
专
用
发
票
超过180天认证期能否再开具红字
发
票
? 答:企业取得
增
值
税
专
用
发
票
后,对应的进项
税
额可能会存在两种可能,一是按规定可以进行
抵
扣
,二是不需
抵
扣
。对要
抵
扣
进项
税
“营改
增
”时代:
增
值
税
抵
扣
的十大常见误区
营改
增
时代来袭,你准备好了吗?关于
增
值
税
抵
扣
的十大常见误区,你知道吗? 误区一 只有
专
用
发
票
才能
抵
增
值
税
抵
扣
凭证不仅包括
增
值
税
专
用
发
票
,还包
增
值
税
专
用
发
票
丢失
抵
扣
联如何进行
抵
扣
问
:我单位业务员不慎将
增
值
税
专
用
发
票
抵
扣
联丢失,我们如何进行
抵
扣
? 答:根据国家
税
务总局关于修订《
增
值
税
专
用
发
票
使
用
规定》的通知(国
税
发
[2006]156号)第二十八条规定:
餐饮企业一般纳
税
人农产品及完
税
凭证
抵
扣
操作指南
一、农产品
抵
扣
(一)如果餐饮企业购买农产品所取得的
抵
扣
凭证全部是
增
值
税
专
用
发
票
和海关进口
增
值
税
专
用
缴款书,则可按照农产品
增
值
税
专
用
发
票
和海关进口
增
值
税
专
用
缴
认证期限如何算
问
:
增
值
税
专
用
发
票
认证期限第90天能认证吗? 答:《国家
税
务总局关于
增
值
税
一般纳
税
人取得防伪
税
控系统开具的
增
值
税
专
用
发
票
进项
税
额
抵
扣
问
题
的通知 》(国
税
发
[2003]17号
客观原因导致逾期的
专
用
凭证仍可
抵
扣
进项
税
增
值
税
扣
税
凭证
抵
扣
期限在《国家
税
务总局关于调整
增
值
税
扣
税
凭证
抵
扣
期限有关
问
题
的通知》(国
税
函〔2009〕617号)中有明确规定,即
增
值
税
一般纳
税
人取得
增
值
税
专
用
发
票
、
增
值
税
专
用
发
票
抵
扣
认证期限
根据《关于修订的通知》(国
税
发
[2006]156)的规定,超过90天的
抵
扣
认证期限,视同放弃了
抵
扣
权限。
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