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序号 |
类别 |
检查关键点 |
检查具体项目 |
ERP系统核查点(主要以系统“对账”模块为主） |
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1 |
计提 |
无形资产摊销 |
明细账检查 |
总账分录核查 |
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2 |
固定资产计提折旧 |
明细账检查 |
总账分录核查 |
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3 |
薪金计提 |
每月工资计提，涉及年终奖/业务员等部门提成的也需要计提。 |
总账分录核查 |
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4 |
社保/公积金计提 |
每月社保/公积金计提 |
总账分录核查 |
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5 |
所得税计提（季度） |
所得税季度计提与所得税预缴一致 |
总账分录核查 |
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6 |
产品质量保证金计提 |
根据销售收入或者其他指标计提一定的售后维修保证金 |
总账分录核查 |
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7 |
资金占用利息计提 |
明细账检查 |
总账分录核查 |
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8 |
税金计提 |
合适需要计提数与纳税申报数据 |
总账分录核查 |
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9 |
其他计提 |
其他需要计提财务数据 |
总账分录核查 |
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10 |
往来 |
确认是否应收预收、应付预付均已核销 |
应收预收、应付预付双边挂账的检查核销 |
往来系统核查 |
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11 |
内部关联单位往来余额核对 |
检查各往来科目，与各关联单位核对 |
往来系统核查 |
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12 |
确认其他应付、其他应收账款 |
检查其他应付、其他应收台账相关数据与会计处理一致性 |
往来台账核查 |
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13 |
供应链 |
材料暂估核查 |
检查本月材料暂估供应链数据 |
采购入库系统核对 |
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14 |
材料超耗统计 |
当月完工产品材料单耗统计，检查是否有领用单据错误 |
采购入库系统核对 |
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15 |
成品数量与生产计划表核对 |
检查本月完工入库数量与生产相关数据 |
生产管理系统核对 |
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16 |
检查生产成本核算加工费分摊 |
检查分配标准数据是否一致、本月是否存在分配标准需要变化的情况及依据 |
成本计算参数管理及设置 |
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17 |
检查生产成本核算制造费用分摊 |
检查分配标准数据是否一致、本月是否存在分配标准需要变化的情况及依据 |
成本计算参数管理及设置 |
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18 |
制造费用无余额 |
是否已全部结转 |
科目余额表 |
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19 |
生产成本科目检查 |
是否与未完工产品成本相符、辅助生产成本是否已全部转入基本生产成本 |
科目余额表 |
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20 |
原材料、半成品、库存商品、发出商品科目检查 |
是否总账与供应链相等 |
科目余额表 |
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21 |
供应链存货期末处理 |
检查是否有部分结算发票的暂估未生成凭证 |
供应链存货收发存与总账核对 |
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22 |
销售出库检查 |
检查并区分正常销售出库、样机借用、样品出库等各种情况及分别会计处理 |
销售出库系统核对 |
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23 |
销售退回检查 |
检查并区分销售退回是否开发票及是否需要红冲的情况及对应处理 |
销售出库系统核对 |
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24 |
发出商品成本结转 |
当月开票的发出商品结转销售成本 |
销售出库系统核对 |
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25 |
出库调整单是否制作凭证 |
检查是否存在系统调整出库单 |
成本调整单系统核对 |
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26 |
检查收入、成本、项目是否匹配 |
检查项目总账 |
销售出库单（收入成本核对） |
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27 |
研发 |
研发支出领料检查 |
检查其他出库单涉及研发领料是否与账务处理一致 |
其他出库-研发核查 |
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28 |
研发支出涉及分配标准 |
检查分配标准数据是否一致、本月是否存在分配标准需要变化的情况及依据 |
其他出库-研发核查 |
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29 |
研发支出资本化、费用化结转 |
检查研发支出资本化、费用化处理与实际业务是否相符 |
总账系统核查 |
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30 |
研发支出其他检查 |
检查会计核算与税务风险点 |
其他出库-研发核查 |
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31 |
其他 |
结账汇兑损益 |
检查是否存在涉及汇兑损益调整业务 |
总账系统核查 |
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32 |
检查科目余额表月末余额是否异常 |
是否有未结转的科目 |
总账系统核查 |
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33 |
检查涉及以前月份、以前年度业务在本月处理或调整 |
检查涉及以前月份、以前年度业务在本月处理或调整是否准确 |
相关台账 |
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34 |
检查应付职工薪酬、社保、公积金余额 |
明细账余额等于当月计提余额 |
总账系统核查 |
备注：以上表格主要以月结为主，年结事项未列入。