首页
财务软件
进销存
账款管理
销售管理
首页
/
关键词
/ 正文
年会费用的企业所得税税务处理
社区精选
2021-08-30 13:38:06
单位组织一场年会一般会发生哪些费用?
年会中发生费用的企业所得税税务处理
《税屋》提示:
被遮挡部分为“无关的支出”
《税屋》提示:
被遮挡部分为“入的5%”
相关内容
预提
费
用
跨
年
度被
税
务
局查补交
企
业
所
得
税
,
会
计分录应怎么做
问:预提
费
用
跨
年
度被
税
务
局查补交
企
业
所
得
税
,
会
计分录应怎么做? 答: 预提
费
用
跨
年
度被
税
务
局查补
企
业
所
得
税
,
会
计
处
理
是需要清楚
企
业
执行
的
会
计准则或制度。因为不同
工
会
经
费
的
会
计和
税
务
处
理
很多
企
业
在对工
会
经
费
的
处
理
上存在两个疑惑:一是工
会
经
费
是否一律在管
理
费
用
中列支?二是收到返还
的
工
会
经
费
是否要缴纳
企
业
所
得
税
? 工
会
经
费
的
计提与
税
务
处
理
所
得
税
视同销售财
税
政策分析
所
得
税
视同销售财
税
政策分析 一、
所
得
税
会
计 视同销售下
所
得
税
费
用
的
核算
所
得
税
视同销售相关问题
的
处
理
增值
税
与
企
业
所
得
税
视同销售
会
计
处
理
解析 房地产
企
业
开发产品视
案例分析“
所
得
税
费
用
表上计算法”
案例分析“
所
得
税
费
用
表上计算法” 一、
所
得
税
费
用
处
理
有关规定 由于
会
计与
税
法
的
目
的
不同,
会
计上
的
处
理
方法长期以来都和
税
法
的
规定有出入。因此,
企
业
在计算应
企
业
适
用
所
得
税
税
率变更时
所
得
税
的
会
计
处
理
2006
年
2月15日财政部颁布
的
《
企
业
会
计准则——
所
得
税
》规定,
企
业
对
所
得
税
的
核算采
用
资产负债表债
务
法。在这一方法下,要求
企
业
在资产负债表日,首先确定资产和负债
的
计
税
基
固定资产
的
所
得
税
处
理
应区分五个层次
固定资产
的
所
得
税
处
理
是指对固定资产相关
费
用
税
前扣除
的
处
理
。笔者认为固定资产
的
所
得
税
处
理
需区分以下五个层次: 一、借款
费
用
的
所
得
税
处
理
借款
费
用
是指
企
业
因借款而发生
的
500万以下固定资产一次性计入“管
理
费
用
”
的
抓紧调账
自从18
年
固定资产可以
所
得
税
前一次性
税
前扣除新政出台以后,
会
计圈就存在两种声音:一个是
会
计
处
理
和
所
得
税
处
理
一致,都是一次性计入管
理
费
用
或者研发
费
用
等;第二派是
会
计
处
理
企
业
所
得
税
政策
的
运
用
与涉
税
处
理
新
的
企
业
会
计准则颁布实施,使
企
业
所
得
税
政策、涉
税
处
理
方法与
会
计制度、
会
计
处
理
方法存在较大差异。现行
所
得
税
会
计
的
基本目标,就是要对收入和成本
费
用
项目进行正确和适
汇算清缴遇到跨期
费
用
咋
处
理
?
某公司在2015
年
末暂估了一笔70多万元
的
费
用
,在2016
年
取
得
该笔
业
务
的
发票,在2015
年
企
业
所
得
税
汇算清缴时这笔
费
用
没有
税
前扣除,这笔
业
务
该如何
处
理
? 一、
税
务
规定 《
企
业
所
得
税
跨
年
度支付租金和特许权使
用
费
企
业
所
得
税
如何
处
理
?
问:《
企
业
所
得
税
暂行条例》第十八条规定,利息收入,按照合同约定
的
债
务
人应付利息
的
日期确认收入
的
实现。 第二十条规定,特许权使
用
费
收入,按照合同约定
的
特许权使
用
人应
汇算清缴,财
务
人员如何做好财
务
费
用
自查
摘要:财
务
费
用
作为
企
业
生产经营中发生
的
“三
费
”(销售
费
用
、管
理
费
用
、财
务
费
用
)之一,是
企
业
年
度
所
得
税
汇算清缴
的
重要项目,一旦对财
务
费
用
账
务
处
理
不当,很容易产生涉
企
业
研发
费
用
的
会
计与
税
务
处
理
企
业
研发
费
用
的
会
计与
税
务
处
理
甲公司从2007
年
开始执行新
的
企
业
会
计准则。2007
年
初,甲公司经董事
会
批准研发某项新型技术并按法律程序申请取
得
一项专利权。该公司在当
企
业
年
会
开完了吗?
企
业
所
得
税
、增值
税
及个
税
涉
税
处
理
想好怎么做
年
关将近,很多
企
业
开
年
会
,小陈
税
务
特意收集相关
年
会
涉
税
处
理
,由于各地政策不一样,仅供参考。
年
会
企
业
所
得
税
处
理
政策参考及依据 《中央和国家机关
会
议
费
管
理
办法》(财
企
业
年
会
发放礼品、奖品
的
企
业
所
得
税
处
理
编者按:2018
年
了,各位纳
税
人开始逐步进行2017
年
度
企
业
所
得
税
汇算清缴,从2018
年
1月15日起就
企
业
所
得
税
汇算清缴时容易忽略
的
问题与大家讨论。现就
企
业
年
会
发放礼品、
企
业
筹建期间发生
费
用
在
企
业
所
得
税
上
的
处
理
方法
根据财法字[1994]3号文件《
企
业
所
得
税
暂行条例实施细则》第三十四条规定
企
业
在筹建期发生
的
开办
费
,应当从开始生产、经营月份
的
次月起,在不短于5
年
的
期限内分期扣除。
专项
用
途财政性资金之
会
计
处
理
和
企
业
所
得
税
处
理
S省Y市N化工厂有近六十
年
的
发展历史,近
年
来经济效益一直很好。只是厂址在市区,生产过程中有一定环境污染问题。Y市政府根据城市规划,要求其将有气味
的
生产装置搬到郊外某
企
业
年
底预提
费
用
是否可在
企
业
所
得
税
前扣除?
问:我公司有许多期间
费
用
没能及时取
得
发票,在
年
底财
务
处
理
时
企
业
为准确核算损益,故先将这些没有取
得
发票
的
费
用
计入"预提
费
用
"科目,这样
的
财
务
处
理
对于
所
得
税
计算有何影响?其
服
务
性
企
业
企
业
所
得
税
的
会
计
处
理
一、永久性差异和时间性差异
企
业
按照
会
计规定计算
的
所
得
税
前
会
计利润(以下简称“
税
前
会
计利润”)与按
税
法规定计算
的
应纳
税
所
得
额(以下简称“纳
税
所
得
”)之间,往往存在
企
业
借款
费
用
的
会
计
处
理
财政部发布
的
《
企
业
会
计准则第12号——借款
费
用
》(以下简称新准则)与原《
企
业
会
计准则——借款
费
用
》(简称原准则)相比
的
主要变化:一是扩大了借款
费
用
资产化
的
资产范围,原准则
最新文章
房屋拆迁补偿税收政策集锦
留底退税进项构成比例如何计算
云南省财政厅 云南省税务局致全省城市维护建设税纳税人的一封信
国家税务总局黄山市税务局 黄山市市场监督管理局通告2021年第5号 国家税务总局黄山市税务局 黄山市市场监督管理局关于规范股权转让个人所得税管理的通告
湖南省注册会计师协会 湖南省资产评估协会关于湖南省注册会计师资产评估行业协同办公系统上线试运行的通知
国家税务总局山东省税务局 山东省财政厅 山东省自然资源厅 山东省住房和城乡建设厅 国家税务总局青岛市税务局公告2021年第4号 关于明确契税征收管理有关事项的公告
浙注协[2021]76号 浙江省注册会计师协会关于开展第四批资深会员评定工作的通知
宁夏回族自治区工业和信息化厅关于印发《宁夏回族自治区工业企业行业对标奖励管理办法》的通知
渝医保发[2021]23号 重庆市医疗保障局 重庆市财政局 国家税务总局重庆市税务局关于加强和改进基本医疗保险参保工作的通知
国家税务总局杭州市税务局关于出口货物退(免)税备案单证无纸化管理的通告
相关搜索