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企业所得税自查实务与案例解析
社区精选
2021-08-30 13:38:18
相关内容
所
得
税
法
实
施条
例
案
例
解
析
所
得
税
法
实
施条
例
案
例
解
析
下载: doc 文件
印花
税
稽
查
案
例
分
析
印花
税
稽
查
案
例
分
析
【
案
例
1】 1.
案
情简介:1994年10月,
税
务
稽
查
人员对某公司1994年上半年的印花
税
缴纳情况进行检
查
。通过
与
企
业
座谈,
实
地检
查
各类账簿凭证,了
解
到该公司
企
业
所
得
税
汇算清缴
案
例
解
析
企
业
所
得
税
汇算清缴
案
例
解
析
案
例
鸿兴公司为生产
企
业
,是甲
企
业
的全资子公司,鸿兴公司2009年2月委托某
税
务
师事
务
所
对其2008年度
所
得
税
纳
税
情况进行审
查
。经审
查
发
企
业
所
得
税
疑难
案
例
解
析
企
业
所
得
税
是我国立法征收的重要
税
种,其政策、征纳的复杂性,使
企
业
所
得
税
汇算清缴等涉
税
处理容易产生较多风险,
得
到
企
业
和涉
税
专
业
服
务
机构的极大关注。国家
税
务
总局在《涉
税
税
会差异
与
所
得
税
避
税
的
案
例
解
析
一、
案
例
介绍 1995年8月,安然外部审计公司安达信向安然推荐Tanya项目。安达信注意到,安然1995年从石油和天然气的股票出售中获
得
了巨额的资本利
得
,因此建议构造Tanya
房地产开发项目,
企
业
所
得
税
退
税
实
操
案
例
解
析
房地产
企
业
在项目开发过程中,由于项目竣工验收后需要进行土地增值
税
清算,通常会形成的亏损的情况。如果在
企
业
注销
税
务
登记时还没有弥补亏损,
企
业
可在注销前提出申请,
税
务
机
企
业
所
得
税
涉
税
处理
案
例
解
析
新准则要求
企
业
以资产负债表债
务
法核算,而新
税
法的
实
施使
得
财
税
差异多达上百条,新准则如何在新
税
法下进行
所
得
税
的会计处理,值
得
CFO们特别关注。 新准则要求
企
业
以
30个
企
业
所
得
税
疑难
案
例
解
析
企
业
所
得
税
是我国立法征收的重要
税
种,其政策、征纳的复杂性,使
企
业
所
得
税
汇算清缴等涉
税
处理容易产生较多风险,
得
到
企
业
和涉
税
专
业
服
务
机构的极大关注。国家
税
务
总局在《涉
税
实
物捐赠行为的增值
税
与
企
业
所
得
税
征管
案
例
辨
析
一、
案
例
实
况 甲
企
业
成立于2010年10月,主要从事家用电器生产销售, 已于当年1月办理国
税
登记证,被认定为增值
税
一般纳
税
人,适用25%
企
业
所
得
税
税
率。2012年
企
业
实
现利润总额1348
案
例
解
析
企
业
清算的
所
得
税
处理
在平时工作中,大家遇到的大部分是正常经营的
企
业
,因此,对
企
业
因各种原因终止经营,如何计算
企
业
所
得
税
有点陌生,今天,我们就以
案
例
的形式,尽量简单的介绍清算的
企
业
所
得
税
处理。
小型微利
企
业
所
得
税
优惠政策
解
析
(附
案
例
与
填报注意事项)
政策规定 为进一步支持和鼓励小型微利
企
业
发展,《关于扩大小型微利
企
业
所
得
税
优惠政策范围的通知》(财
税
〔2017〕43号)和《国家
税
务
总局关于贯彻落
实
扩大小型微利
企
业
7个
案
例
为您
解
析
跨年收入
与
跨年支出的
企
业
所
得
税
处理
一提到“跨年”这个词,想必我们大多数人应该会兴奋,必经是辞旧迎新嘛~,然而,对我们财
务
人员来说,一提到“跨年”这个词难免会有些头疼,因为这一阶段不仅会比平时更忙碌,而且针
企
业
所
得
税
法及
实
施条
例
解
析
企
业
所
得
税
法及
实
施条
例
解
析
下载: ppt 文件
个人境外
所
得
的
税
收抵免规则
与
案
例
解
析
为顺应个人
所
得
税
改革需要,财政部、国家
税
务
总局2020年1月17日发布了《财政部 国家
税
务
总局关于境外
所
得
有关个人
所
得
税
政策问题的公告》(财政部
税
务
总局公告2020年第3
企
业
所
得
税
纳
税
评估方法
与
案
例
分
析
.ppt
企
业
所
得
税
纳
税
评估方法
与
案
例
分
析
.ppt 下载: ppt 文件
房地产
企
业
所
得
税
项目清算
与
汇算
案
例
分
析
A房地产
企
业
开发的B项目,2007年
实
现预售收入1000万元,预计计
税
毛利率为20%,期间费用及可扣除
税
金为150万元,当年缴纳
企
业
所
得
税
12.5万元;2008年
实
现预售收入2000万元,预计计
税
毛利
小型微利
企
业
所
得
税
优惠政策
案
例
解
析
(区分不同情况,附7个
案
例
)
小型微利
企
业
第4季度预缴和2015年度汇算清缴如何计算?(区分不同情况,附7个
案
例
)
例
1:洋洋咨询公司2014年3月办理
税
务
登记,当年符合小型微利
企
业
条件,采取
查
账征收方式,按季度纳
税
申
成本核算
与
所
得
税
检
查
案
例
某
企
业
A产品月初在产品数量200件,本期投入800件,上月结存及本月发生生产费用43,000元。
股息
所
得
与
资本利
得
的
税
务
筹划
股息
所
得
与
资本利
得
的
税
务
筹划 一、
案
例
解
析
甲公司是一家民营
企
业
,主要生产通讯设备和计算机软硬件及外围设备,
自
设立以来经营状况一直很好,积累了大量的资金。2007年
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