安徽省国家税务局各地申报问题汇总一——淮北市国税局提供

    1.我单位2016年取得财政局的专项用途财政补贴100万元，符合不征收收入条件，请问该笔收入在所得税年度申报表的哪张表中反映？

 

    答：对你单位取得符合不征收收入条件的财政补贴100万元，请在《一般企业收入明细表》A101010第20行“政府补助利得”栏次进行填写。

 

    2.我单位发生的工资薪金支出50万元，均可以在企业所得税税前扣除，请问我单位是否要选填A105050《职工薪酬纳税调整明细表》？

 

    答：对企业发生有工资薪金支出的，即使没有纳税调整，企业也要如实填报A105050《职工薪酬纳税调整明细表》。

 

    3.我单位为高新技术企业，本年度亏损，未享受高新技术企业优惠政策，是否需要填写A107041《高新技术企业优惠情况及明细表》？

 

    答：《高新技术企业优惠情况及明细表》A107041是由取得高新技术企业资格的纳税人填写，你单位虽然利润为亏损，但仍需填写本表的第1行至第28行。

 

    4.我单位2016年度有研发费用支出，请问在年度申报时，涉及研发费用加计扣除，需填写哪几张附表？

 

    答：由于你单位涉及研发费用加计扣除，在做2016年度申报时，除正常的填报外，还需填写报送《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》A107010，《研发费用加计扣除优惠明细表》A107014和《研发项目可加计扣除研究开发费用情况归集表》。

 

    5.我单位年应纳税所得额为15万元，为什么在申报年度申报表时无法填写小型微利企业优惠？

 

    答：申报系统对小型微利企业优惠的填写设定监控条件，请查看你单位填写的《企业基本信息表》（a000000）的“103所属行业明细代码”、“104从业人数 ”、“105资产总额（万元）”和“107从事国家限制和禁止行业”的项目填写是否符合《中华人民共和国企业所得税法》中关于小型微利企业优惠条件。

 

    6.我单位的行业属于机械制造，2015年12月份购进一台生产设备，价值120万元（已扣除准予抵扣进项税），根据现行的企业所得税政策，我单位可以享受固定资产加速折旧优惠，请问在2016年度申报时需填报哪张表，如何进行填报？

 

    答：固定资产加速折旧需填报《固定资产加速折旧、扣除明细表》A105081，根据企业会计处理是否和税务处理一致的情况分析填报，以税会处理一致为例，具体填报请看附图：