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这些会计科目涉及的进项税额“无缘”抵扣
社区精选
2021-08-30 13:39:45
企业取得增值税专用发票是抵扣进项税的前提条件,但是,并非取得了专用发票就能够抵扣进项税,下面这些涉及不允许抵扣进项税额的会计科目,一定要知道。
相关内容
这
些
会
计
科
目
“
无
缘
”
抵
扣
企业取得增值
税
专用发票是
抵
扣
进
项
税
额
的
前提条件,但是,并非取得了专用发票就能够
抵
扣
进
项
税
额
,下面几个
会
计
科
目
涉
及
的
进
项
税
额
就不允许
抵
扣
。
“营改增”后:
这
几个
会
计
科
目
涉
及
的
进
项
税
额
不允许
抵
扣
企业取得增值
税
专用发票是
抵
扣
进
项
税
的
前提条件,但是,并非取得了专用发票就能够
抵
扣
进
项
税
,下面
这
几个
会
计
科
目
涉
及
的
进
项
税
就不允许
抵
扣
。一、应付职工薪酬——应付福利费《中
留
抵
退
税
、补开发票、差
额
扣
除等8个实务问题
1.转登记纳
税
人尚未
抵
扣
的
及
留
抵
税
额
,
计
入“应交
税
费—待
抵
扣
进
项
税
额
”
科
目
核算,主要是出于哪
些
方面来考虑
的
? 答:大家可能认为,未
抵
扣
的
进
项
税
应该做
进
项
税
转出处理,
房地产企业如何处理
无
法划分用途
的
进
项
税
额
税
法对于
无
法划分
进
项
税
额
不得
抵
扣
计
算方法有着明确规定,但有
的
房地产企业由于
涉
及
不同经营业务,在
计
算不得
抵
扣
进
项
税
时
会
遇到一
些
问题。 一、相关
税
收规定 财
税
[2016]
“营改增”
这
个公式你真
会
了?
【题注】不得
抵
扣
的
进
项
税
额
=当期
无
法划分
的
全部
进
项
税
额
×(当期简易
计
税
方法
计
税
项
目
销售
额
+免征增值
税
项
目
销售
额
)÷当期全部销售
额
,
这
个公式你真
的
会
算了么? 营改增
这
个公
运费发票哪
些
项
目
可以
计
算
抵
扣
进
项
税
额
?
《国家
税
务总局关于铁路运费
进
项
税
额
抵
扣
问题
的
补充通知》(国
税
函[2005]332号)第一条规定,“增值
税
一般纳
税
人购
进
或销售货物(固定资产除外)所支付
的
运输费用(包括未列明
的
新增
的
运费发票哪
些
项
目
可以
抵
扣
进
项
税
额
问:企业收到
的
运费发票上开具
的
项
目
有很多,比如:运费、保价费、装卸费、铁路基建费、包装材料费等,
计
算
抵
扣
进
项
税
额
时必须把
这
些
项
目
分开
计
算吗 答复:《国家
税
务总局关于
待摊费用 待
扣
税
金问题
问:我公司年终审
计
时,审
计
人员把公司尚未
抵
扣
完
的
进
项
税
(我做
的
科
目
是待摊费用-待
扣
税
金-待
抵
扣
进
项
税
)调至应交
税
金-应交增值
税
——
进
项
税
额
的
借方,
这
样在资产负债表上未交
营改增近100天了,
这
些
“财务核算”问题你清楚吗?
1一般纳
税
人应在“应交
税
费”
科
目
下应设置哪
些
一级明细
科
目
? 一般纳
税
人应在“应交
税
费”
科
目
下设置“应交增值
税
”、“未交增值
税
”、“待
抵
扣
进
项
税
额
”、“增值
税
留
抵
税
额
合规节
税
之
扣
除技术
扣
除技术是指在
计
算缴纳
税
款时,准予从
计
税
依据中
扣
除部分
项
目
,从而减少
税
务
的
技术。增值
税
当中
的
进
项
税
额
抵
扣
、差
额
计
税
,企业所得
税
当中
的
成本费用
扣
除等,都
会
涉
及
到
扣
除
全部
项
目
采用简易
计
税
下,固定资产等
进
项
税
额
怎么
抵
扣
?
营改增后,如果企业全部
项
目
都采用简易
计
税
方法,在此期间购置
的
固定资产、不动产和
无
形资产,将
无
法
进
行
进
项
税
额
抵
扣
。
这
是因为,在此期间,
这
属于第二十七条第一款所规定
的
进
项
税
额
进
项
税
额
抵
扣
的
那
些
可与不可,都在
这
里了
进
项
税
额
抵
扣
问题想必早已让诸多纳
税
人云里雾里,哪
些
可以
抵
扣
?
抵
扣
方式有哪
些
?哪
些
不可以
抵
扣
?别着急,今天
税
屋小编精心整理汇总了关于
进
项
税
额
抵
扣
的
相关问题,以期能对您
的
办
税
增值
税
进
项
抵
扣
政策小锦囊,关于
进
项
抵
扣
业务汇总都在
这
里了!
增值
税
一般纳
税
人购
进
货物、加工修理修配劳务、服务、
无
形资产或者不动产,支付或者负担
的
增值
税
额
,为
进
项
税
额
,可以从销
项
税
额
中
抵
扣
。 一、哪
些
项
目
可以
抵
扣
? 1、水费(13%) 政
“待
抵
扣
进
项
税
额
”全套账务处理
及
核算范围、易混淆
项
目
对照
首先,我们来看
这
个
科
目
的
性质。
这
是一个明细
科
目
,即“应交
税
费——待
抵
扣
进
项
税
额
”。注意:
这
个明细
科
目
是和“应交
税
费——应交增值
税
”并列
的
,而不是设置于“应交
税
费——
江苏国
税
12366营改增热点问题解答:财务核算热点问题
1、一般纳
税
人应在“应交
税
费”
科
目
下应设置哪
些
一级明细
科
目
? 一般纳
税
人应在“应交
税
费”
科
目
下设置“应交增值
税
”、“未交增值
税
”、“待
抵
扣
进
项
税
额
”、“增值
税
留
抵
税
不得
抵
扣
进
项
税
额
情形汇总
及
会
计
处理
一、纳
税
人取得
的
增值
税
扣
税
凭证不符合法律、行政法规或者国家
税
务总局有关规定
的
,其
进
项
税
额
不得从销
项
税
额
中
抵
扣
(一)纳
税
人凭完
税
凭证
抵
扣
进
项
税
额
的
,应当具备书面
可
抵
扣
进
项
税
额
的
凭证
及
注意事
项
本期我们来聊一聊可
抵
扣
进
项
税
额
的
凭证
及
注意事
项
,可
抵
扣
的
进
项
凭证可以分成四类:需认证或勾选确认
的
,需稽核比对
的
,
计
算
抵
扣
的
,以
及
无
需认证直接按凭证上
的
税
额
抵
扣
,一共四类
购
进
国内旅客运输服务如何
抵
扣
进
项
税
额
,
这
些
问题请关注
那么,纳
税
人购
进
国内旅客运输服务如何正确
抵
扣
进
项
税
额
呢? 申
税
小微整理了五问五答,快来看一看吧! No.1、纳
税
人购
进
国内旅客运输服
进
项
分摊比例销售
额
指
的
是什么、绿化服务是否要交印花
税
等问题解答
1、财
税
2016 36号文第二十九条适用一般
计
税
方法
的
纳
税
人,兼营简易
计
税
方法
计
税
项
目
、免征增值
税
项
目
而
无
法划分不得
抵
扣
的
进
项
税
额
,按照下列公式
计
算不得
抵
扣
的
进
项
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