直接收费金融服务纳税申报

例：某财务企业为增值税一般纳税人，2016年10月发生直接收费金融服务业务，管理资金530万元，按2%收取管理费,并开具了增值税专用发票。

提示：该项业务为直接收费金融服务，以提供直接收费金融服务收取的手续费、佣金、酬金、管理费、服务费、经手费、开户费、过户费、结算费、转托管费等各类费用为销售额，财务公司申报纳税期限也为按季申报。

不含税销售额=5300000×2%÷(1+6%)=100000元

销项税额=100000×6%=6000元

报表填写：

该财务公司2017年1月申报2016年第四季度增值税时申报如下：

一般人纳税人申报表

附表一第5栏第1列“一般计税方法6%税率”应填写100000元。

附表一第5栏第2列“一般计税方法6%税率”应填写6000元。