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5月1日前的不动产装修材料增值税专用发票,是否可以抵扣?
社区精选
2021-08-30 13:42:08
5月1日前的不动产装修材料增值税专用发票,是否可以抵扣?
相关内容
建筑业“营改
增
”十个热点疑难问题解答
问题一、我公司一个老项目,4
月
30
日
之
前
买
的
钢筋没有
用
完,堆放在工地上;
5
月
1
号
以
后,另一个新开工
的
项目使
用
了这批
材
料
,同时支付了拖欠
的
材
料
款,拿到
增
值
税
专
票
,
是
否
可
以
抵
扣
? 这个问
热点财
税
咨询问题解答汇总
1
、我们
是
一般纳
税
人,出租4
月
30号之
前
取得
不
动
产
,选择
是
简易计
税
,那我们单位自行购买
的
材
料
,
用
于这个出租
的
不
动
产
改造,那买
材
料
的
进项
可
以
抵
扣
吗? 答:
不
得
抵
扣
。因为
外贸企业
5
月
1
日
以
前
报关出口
的
货物,能
不
能
用
新
税
率
的
增
值
税
专
用
发
票
退
税
近期有
不
少外贸企业和
税
务机关人士咨询同一个问题:外贸企业
5
月
1
日
以
前
报关出口
的
货物,能
不
能
用
新
税
率
的
增
值
税
专
用
发
票
退
税
? 在回答这个问题
前
,先回顾一下
增
值
税
税
率调
购入
装
修
材
料
进项
税
额
可
否
抵
扣
?
问:某公司办公楼账面价
值
1000万元,现在对其
修
缮、
装
饰,购入
材
料
300万元,取得
增
值
税
专
用
发
票
,进项
税
额51万元。请问进项
税
额51万元
是
否
能
抵
扣
? 答:《
增
值
税
暂行条例》第十
14个营改
增
发
票
问题汇总
1
、我公司收到运输企业7
月
份开具
的
货物运输业
增
值
税
专
用
发
票
,
是
否
可
以
作为
增
值
税
抵
扣
凭证? 答:
不
能作为
抵
扣
凭证,应退还给开
票
单位,并要求其重新开具
增
值
税
专
用
发
票
。 《国家
转开
增
值
税
专
用
发
票
行为
是
否
可
以
抵
扣
进项?
问:某企业A
是
以
批
发
及零售为主
的
商业企业,对于某些常年往来
的
个人B客户,购货时
以
现金方式支付,同时,B要求A提供
发
票
,B将从C企业取得
的
支
票
拿给A,让A将
发
票
开给没有购销业务
的
C,请
增
值
税
一般纳
税
人2016年
5
月
1
日
后如何适
用
不
动
产
进项
税
额分期
抵
扣
?
增
值
税
一般纳
税
人2016年
5
月
1
日
后如何适
用
不
动
产
进项
税
额分期
抵
扣
? 答:根据《
不
动
产
进项
税
额分期
抵
扣
暂行办法》(国家
税
务总局公告2016年第15号)第二条规定:
增
值
税
一般纳
税
人(
抵
扣
增
值
税
进项
税
额转出
是
否
可
进本
问:2006年我们购进原
材
料
,取得虚开
的
增
值
税
发
票
、运输
发
票
已
抵
扣
进
增
值
税
进项
税
,这部分
税
额作进项
税
额转出,
是
否
可
以
进本?业务
是
真实
的
,未按规定取得
发
票
购进原
材
料
是
否
可
以
进
取得
不
得
抵
扣
的
增
值
税
专
用
发
票
怎么办?
5
月
1
日
全面营改
增
,供应商都纷纷开出
增
值
税
专
用
发
票
,于
是
问题来了,企业取得了
不
得
抵
扣
的
专
用
发
票
怎么办。 方法一:
不
认证、
不
抵
扣
。企业取得了
不
得
抵
扣
的
专
用
发
票
,反正也
抵
扣
不
了,
收到运输企业7
月
份开具
的
货物运输业
增
值
税
专
用
发
票
,
可
否
作为
增
值
税
抵
扣
凭证?
1
.我公司收到运输企业7
月
份开具
的
货物运输业
增
值
税
专
用
发
票
,
是
否
可
以
作为
增
值
税
抵
扣
凭证? 答:
不
能作为
抵
扣
凭证,应退还给开
票
单位,并要求其重新开具
增
值
税
专
用
发
票
。 《国家
税
务
4
月
1
日
起车
票
可
以
抵
扣
增
值
税
了,注意8个提醒
先看看政策 财政部
税
务总局 海关总署公告2019年第39号《关于深化
增
值
税
改革有关政策
的
公告》: 六、纳
税
人购进国内旅客运输服务,其进项
税
额允许从销项
税
额中
抵
扣
。
厦门国
税
12366解答营改
增
的
10个热点问题
厦门国
税
12366营改
增
热点问题(二十七)
1
、
增
值
税
一般纳
税
人
装
修
房
产
的
装
修
费
用
取得
的
增
值
税
专
用
发
票
是
否
需要分两年
抵
扣
? 答:根据《国家
税
务总局关于
发
布
的
公告》(国家
发
票
超过180天认证期能
否
再开具红字
发
票
?
问:
增
值
税
专
用
发
票
超过180天认证期能
否
再开具红字
发
票
? 答:企业取得
增
值
税
专
用
发
票
后,对应
的
进项
税
额
可
能会存在两种
可
能,一
是
按规定
可
以
进行
抵
扣
,二
是
不
需
抵
扣
。对要
抵
扣
进项
税
一般纳
税
人适
用
简易计
税
实务原则+23项开
票
总结
基本原则
1
.没有规定
不
能开具
增
值
税
专
用
发
票
的
都
可
以
开具
增
值
税
专
用
发
票
; 2.
不
属于
不
能开具
专
票
的
情形,如开具
专
票
后,能
否
抵
扣
是
接受方
的
涉
税
责任和风险;
这笔经济业务
的
账务处理竟然做错了!
案 例 公司拥有一间办公房,原
值
150万元,今年4
月
份购入
装
修
房
产
用
的
材
料
并全部
用
于扩建,
材
料
不
含
税
金额100万元,取得
税
率为11%
的
增
值
税
专
用
发
票
,当
月
已经认证相符, 账
三包期内保
修
耗
用
原
材
料
进项
税
是
否
可
抵
扣
?
《中华人民共和国
增
值
税
暂行条例》(国务院令1993年第134号)第十条 下列项目
的
进项
税
额
不
得从销项
税
额中
抵
扣
: (一)购进固定资
产
; (二)
用
于非应
税
项目
的
购进货物或者应
税
劳务;
用
于高新技术企业
的
产
品研
发
用
的
原
材
料
的
进项
税
额
是
否
可
以
抵
扣
?
问:购进
用
于高新技术企业
的
产
品研
发
用
的
原
材
料
的
进项
可
以
抵
扣
吗? 答:根据《中华人民共和国
增
值
税
暂行条例》第十条
的
规定,下列项目
的
进项
税
额
不
得从销项
税
额中
抵
扣
:
装
修
的
不
动
产
混
用
,如何
抵
扣
进项
税
额?
企业为购入
的
不
动
产
进行
装
修
,
装
修
后
的
不
动
产
是
简易征收项目和一般计
税
方法项目混
用
的
,那么
装
修
费
的
进项
税
额
是
否
可
以
全部
抵
扣
?答:根据《财政部 国家
税
务总局关于全面推开营业
税
不
动
产
进项分两年
抵
扣
税
额
是
否
要认证该
发
票
?
问:收到
不
动
产
进项
增
值
税
专
用
发
票
分两年
抵
扣
税
额
是
否
要认证该
发
票
? 答:需要认证该
增
值
税
专
用
发
票
。 根据《
不
动
产
进项
税
额分期
抵
扣
暂行办法》(国家
税
务总局公告2016年第15号)第
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