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因公出差的机票、火车票 住宿费用可以抵扣吗?
社区精选
2021-08-30 13:42:10
营改增后,因公出差取得的机票、火车票,以及发生的住宿费用可以抵扣吗?戳图了解↓
]Q[502AK_~3$}(}8XM{QMZ4
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出
差
取得发
票
,担心不能报账?
困惑一 小李在
出
差
时
的
乘坐飞
机
的
机
票
、
火
车
票
以
及请客户吃饭取得增值税发
票
可
以
抵
扣
吗
?
住
宿
费
增值税专
用
发
票
,都
可
以
进行
抵
扣
吗
?
一般来说,一般纳税人取得
的
增值税专
用
发
票
等法定
扣
税凭证上
的
进项税额
可
以
抵
扣
,但有些情形不得
抵
扣
!先来看两个案例:案例一:青岛某
公
司(一般纳税人)
的
销售人员小王
因
公
出
差
取得
住
“
住
宿
费
”增值税专
票
,都能
抵
扣
吗
?
“
住
宿
费
”增值税专
票
,都能
抵
扣
吗
?
商务
出
差
发生
的
住
宿
费
,取得增值税专
用
发
票
能否
抵
扣
?
问:商务
出
差
发生
的
住
宿
费
,取得增值税专
用
发
票
能否
抵
扣
? 答:根据《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点
的
通知》(财税〔2016〕36号)第二十七条规定,下列
4月1日起,取得注明旅客身份信息
的
飞
机
票
、
火
车
票
、汽
车
票
等
可
计算
抵
扣
增值税,无需认证
案例:2019年4月份
公
司财务部门取得一张员工小王
的
出
差
高铁
票
218元,请问能否
抵
扣
增值税? 答复:
可
以
计算
抵
扣
,无需认证。
火
车
票
允许
抵
扣
的
进项税额=
票
面金额÷(1+9%)×9%=
退
票
费
是否需要开具发
票
?
问:员工
出
差
因
行程改变退
票
取得
火
车
票
退
票
费
为铁路开具
的
收据是否
可
以
税前
扣
除? 答:国家税务总局关于发布《企业所得税税前
扣
除凭证管理办法》
的
公
告(国家税务总局
公
告20
招待
费
中
的
住
宿
费
开具专
用
发
票
可
否
抵
扣
进项税?
提问: 招待客户
的
住
宿
费
,酒店给开了增值税
的
专
票
,进项税额
可
否
抵
扣
?回复:不
可
以
抵
扣
。《营业税改征增值税试点实施办法》第二十七条将招待
费
支
出
归属于个人消
费
。政策依据:《营
退
票
费
取得什么凭证、进项税额及账务处理
我
公
司
因
员工
出
差
计划取消,支付给航空代理
公
司退
票
费
,并取得了6%税率
的
增值税专
用
发
票
。请问,我
公
司
可
以
抵
扣
该笔进项税额
吗
? 国家税务总局答:按照现行政策规定,航空代理
未注明旅客身份信息
的
火
车
票
补
票
能否
抵
扣
进项税额
会员: 2019年8月,我
公
司员工乘坐
火
车
出
差
,
因
行程有变,在
车
上办理了补
票
,但补开
的
车
票
上无对应员工身份证信息,请问我
公
司收到报销
的
补开
车
票
能否
抵
扣
对应进项税额? 大
招待客户发生
的
住
宿
费
,专
票
进项税额能否
抵
扣
?
提问: 我司
因
接待客户而发生
的
酒店
住
宿
费
,取得酒店增值税专
用
发
票
,对应
的
进项税额能否
抵
扣
?相关税务依据是? 专家回复:
可
以
抵
扣
进项税额。 政策依据: 《关
员工
出
差
坐飞
机
买
的
商业保险
可
以
抵
扣
吗
?
问:员工
出
差
坐飞
机
买
的
商业保险
可
以
抵
扣
吗
? 答:《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点
的
通知》(财税〔2016〕36号)附件1:《营业税改征增值税试点实施办法》第
定额发
票
目前还有
吗
?招待客户
的
住
宿
费
专
票
能否
抵
扣
?
疑问1 定额发
票
目前还有
吗
? 答复: 目前还有定额发
票
。 政策依据: 《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项
的
公
告》(国家税务总局
公
告2016 年第2
购买
机
票
的
改签
费
可
以
计算进项税额
抵
扣
吗
问题描述:老师咨询一下购买飞
机
票
的
改签
费
可
以
抵
扣
吗
? 专家回复: 根据2019年39
公
告规定,允许
抵
扣
进项税额
的
国内旅客运输服务凭证,除增值税专
用
发
票
外,只限于增值税电子
运输发
票
没有
抵
扣
此
费
用
可
以
税前
扣
除
吗
问题详述:请问运输发
票
没有
抵
扣
,这部分税金已记入营业
费
用
,此
费
用
可
以
税前
扣
除
吗
? 答复:
可
以
税前
扣
除。
日常财税处理过程中
的
四个“不一定“
1、
公
司支付
的
出
差
过程中人身意外保险
费
不一定计入“保险
费
“ 解析: 职工
因
公
出
差
过程中随同
车
票
一起购买
的
人身意外保险
费
可
以
计入“
差
旅
费
” 借:管理
费
用
-
差
旅
费
20元
火
车
运输发
票
项目
抵
扣
问:
火
车
运输发
票
中有运
费
、印花税、电化
费
、铁建基金、取送
车
费
、保价
费
、京九分流
费
、发站装卸
费
。其中哪几项
可
以
计入
抵
扣
? 答:根据规定,准予
抵
扣
的
范围限于铁路运输
三个问题帮你搞定
出
差
报销
问题一:
出
差
就餐,应该开具增值税专
用
发
票
还是增值税普通发
票
?如果取得增值税专
用
发
票
,
可
以
抵
扣
吗
? 答:增值税发
票
分为增值税专
用
发
票
和增值税普通发
票
两种,两者
的
根本区别
代购业务手续
费
该如何纳税?
问:酒店提供
机
票
、
火
车
票
代购业务收取
的
手续
费
收入按旅游服务还是经纪代理服务缴纳增值税? 答:
机
票
、
火
车
票
代购业务属于经纪代理服务。
以
取得
的
全部价款和价外
费
用
,
扣
除向
乘坐交通工具附带
的
保险
费
单据
可
否税前列支?
问:在外
出
差
时交通涉及到
的
长途汽
车
票
、
火
车
票
、飞
机
票
上附带
的
保险
费
金额或者是独立
的
保险
费
票
据是否能够列支
费
用
报销? 答:《企业所得税法》第八条规定,企业实际发生
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