税务方面，公转私到底有没有风险，是不是限制

　　我们经常看到某些说词，比如“金税四期来了”、什么“税务局严查公转私”、所谓“一切资金流转透明”、又是“公转私要小心了、要被监控了、超过多少如何了”。

　　首先，我们明确一点，也许在会计、金融、法律、经济等方面，资金从公司账户转到私人(自然人)账户，或者会受到限制、受到监管、存在风险;然而，在税务处理方面，第一不会限制，第二本身不是风险——当然，税务方面，只管税务方面，也就是说，只需要依法纳税即可。我们具体来看。

　　一、资金从公司账户转给自然人股东私人账户

　　(一)账面直接作为分红

　　这就很清楚、很简单了(虽然这么做的也许不多，但我们毕竟由简到繁、从易到难)。公司代扣代缴百分之二十个人所得税即可。

　　另外，企业所得税方面，股东分红需要税后进行，不得税前扣除。

　　(二)用于公司经营

　　那没有问题，到时候拿凭证来报销就可以了。关键是，“到时候”是到什么时候?非常简单，不能超过“年度终了”。也就是说，股东从公司拿走了钱，年度终了没有还回来(报销也可以)，那就视为分红，按照20%缴纳个人所得税了。

　　(三)没有理由

　　就是说，账上挂了个往来科目，说不清楚是干啥，那就同上处理，视为分红，缴纳20%个人所得税。

　　二、转给员工(包括高管，这也算是员工)

　　(一)用于经营，作为备用金

　　这没有问题，凭相关凭证资料报销即可。

　　(二)那如果还没有报销呢?

　　没有关系。无论是否报销，无论有没有理由，对于员工来讲，相对于股东，没有“视同发工资、奖金”一说。那就挂着吧，没什么。

　　有人说了，这样不用缴纳个人所得税吗?

　　当然不用。

　　既然这样可以不用缴纳个人所得税，那账上给员工都挂往来，不是可以逃掉个人所得税了吗?

　　是啊，这样不用缴纳个人所得税了;但是，既然不作为工资薪金支出，那也不要在企业所得税税前扣除了。

　　三、转给外人

　　(一)不作专心事，不怕鬼叫门

　　1、如果正常购买货物、劳务、服务、资产，那转给个人自然无妨;

　　2、即使只是转账，无论有无理由，本身没有什么关系。

　　(二)正如前面所说，如果本身另有所图，当然不行;但这不是“公户转私户”本身的限制，而是行为本身违法，比如说：资金空转、回流，为了虚开发票;支付“票贩子”资金，用于违法“买票”。这当然不行。

　　这儿需要再次强调一点，基于“税收法定”之原则，除非资金转给股东，这有明确文件规定“视同分红”，而转给员工或者外人，不需要因为“无法解释合理理由”而必然涉税;但是，如上所述，如果本身用于非法、违法活动，自当受到法律追究。

　　来源：草木财税  作者：于小强

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“公转私”的解决方案

　　实务中发现企业提出“公转私”诉求，所谓公转私，就是股东希望分红，但是又想规避20%的个人所得税，这类诉求的企业主要是私营企业。

　　市场上出现很多人操作公转私，主要手段就是利用一些通道企业，进行虚开票洗白资金，这样的风险很大。所谓策划大师，一方面告诉企业国家大数据监管很严，给企业造就焦虑感，一方面又攻击国家个税高，引起公众负面情绪，然后兜售所谓策划方案。

　　风险，第一：虚构合同，虚开发票;第二：大数据监管。

　　本文试着给大家一个合法，正常的解决办法。

　　首先，公转私诉求主要是分红个人所得税，我们国家税法，企业赚取利润，不分红就没有分红个人所得税，也就是说，分红个税实际上可以无限期递延。

　　我们怎么利用这样的无限期递延机制呢?

　　任何诉求的提出，都是要满足一定的目标，如果有合法的途径能实现目标，为什么要去铤而走险呢?

　　不良策划不是想办法帮助企业实现正当目标，而是想办法忽悠企业和企业家，将资金引向自己控制的渠道，想办法收割别人。

　　那么，我们怎么实现低税负公转私呢?首先问“公转私”目的是什么，请注意，公转私是一种路径，而不是目的!

　　一般大额公转私，企业家并非转到个人账上“生利息”，主要还是用于投资，那么，以企业名义对外投资，不用分红，完全实现相同目的!

　　对照图一和图二，实际上会发现，图二能实现目的，安全，无税负，风险低，为什么阳关大道不走呢。

　　假设目的是将赚取资金实现“安全着陆”，分红后就不会留在企业承担企业经营风险损失怎么办呢?

　　这种情况下，需要架设“零风险”夹层“持股平台”，专门持股，不进行任何实质性经营活动，就可以实现目的。

　　来源：准则讲解  作者：藺龙文