北京市财政局 北京市国家税务局 北京市地方税务局关于做好北京市营业税改征增值税试点过渡性财政扶持资金年度清算工作的通知
京财税[2014]355号 2014.2.29
各区县财政局、国家税务局、地方税务局，市国家税务局直属税务分局，市地方税务局直属分局，西客站管委会：
为保障营业税改增值税（以下简称“营改增”）财政扶持政策落实，推进营改增工作顺利实施，根据《北京市财政局 北京市国家税务局 北京市地方税务局关于实施营业税改征增值税试点过渡财政扶持政策的通知》(京财税[2012]2149号)要求，现就做好过渡性财政扶持资金年度清算工作有关事宜通知如下。
一、扶持资金清算对象
凡在2013年申请获得过营改增过渡性财政扶持资金的试点企业，均应当办理扶持资金年度清算。符合我市过渡性财政扶持政策规定，未进行季度扶持资金可以作为年度清算对象，在清算时一次性申请全部扶持资金。
试点企业总体税负下降，主动退还全部预拨资金，并经区县财政局审核入库的，视同未获得过扶持资金，可以不参加年度清算工作。
二、扶持资金清算期间与清算时限
由于我市自2012年9月开始营改增试点改革,2012年与2013年合并清算,2014年清算期间为2012年9月台票013年12月;以后年度清算期间为自然年度。
按照《北京市财政局 北京市国家税务局 北京市地方税务局关于开展营业税改征增值税试点过渡性财政扶持资金管理工作的通知》（京财预[2012]2163号）要求,各区县财政局会同区县国税局和地税局在年度结束后的3个月内(首次清算截止日为2014年3月31日前)完成年度清算工作,并将清算结果上报市财政局。
三、税负增加额的计算
试点企业税负增值额计算公式为：税负增加额＝∑（逐月应税服务增值税实际缴纳税额－逐月近原营业税规定还原计算应缴纳的营业税应纳税额）。
应税服务增值税实际缴纳税额，是指试点企业应税服务已缴纳的税额，扣除经审批核定的退税额（包括出口退税额、即征即退税额和其他退税）扣实际缴纳的增值税税额。
试点纳税人兼营不同应税服务项目的，根据不同应税服务项目的税负增减情况，合并计算整体税负增加额。
试点企业因财政、审计、税务等部门检查，被追缴的应税服务增值税，不纳入税负增加计算。试点企业因自查或审计调整，清算期内主动补缴的应税服务增值税，可以纳入税负增加计算。
四、扶持资金清算审核流程
区县财政局应当会同区县国税局和地税局按照京财预[2012]2163号文件要求,组织对办理年度清算的试点企业的税负变化逐一进行审核计算，并根据计算结果和已拨付财政扶持资金的差额，按照多退少补的原则，进行初步审核，并将书面审核结果及附表（详见附件）加盖本局公章后报送市财政局复审。
市财政局依据各区县财政局与试点企业的年度清算结果办理扶持资金清算工作。
五、扶持资金清算工作要求
1.加强协调配合，做好清算管理。各区县财税部门应按照京财预[2012]2163号文件确定的职责分工加强协调配合，规定操作流程，做好审核记录，加强档案管理。
2.加强宣传服务，做好辅导培训。各区县财税部门要主动为试点企业提供有针对性的财税财政宣传服务，辅导帮助试点企业办理年度清算工作。
3.规范操作程序，加强审核把关。各区县财税部门要规范操作流程，加强对财政扶持资金申请的受理、核实和拨付等关键环节的审核把关，保障财政扶持资金使用的有效性、规范性和安全性。
六、西客站管委会参照本通知组织扶持资金清算工作。
特此通知。
附件：
2012年2013年度营改增财政扶持资金清算汇总表
区县名称(章) 单位:万元
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序号
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企业名称
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纳税人识别号
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是否享受跨境应税服务免各政策(是/否)
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税款所属期( -2013年12月)
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企业清算申请金额
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区级审定清算金额
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按季已累计预拨金额
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清算期应拨付(退还)金额
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小计
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其中:已按季审定金额
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小计
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其中:市级负担(50%)
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区级负担(50%)
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小计
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1
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2
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3
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4
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5
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6
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7
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8≤7
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9
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10
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11
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12=7-9
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填表人: 审核人: 联系方式:
填表说明
1.表中第6列填写企业清算期间的税负变化申请总金额(含清算工作启动前企业按季申请扶持资金);
2.表中第7列填写区县财政部门根据企业税负变化核定应获得扶持资金金额合计;
3.表中第8列填写清算工作启动前市局审定的企业历次扶持资金金额(100%部分)合计;
4.表中第9列填写2013年财政扶持资金预拨通知文件中列明的预拨金额(即70%部分)合计;
5.表中第12列,企业需要退还财政资金是为负数。