桂国税函[2006]138号 自治区国家税务局关于增值税一般纳税人纳税申报“一窗式”比对有关问题的通知

各市国家税务局：

    根据《国家税务总局关于印发》(国税发〔2005〕61号)和《国家税务局关于增值税网上申报有关问题的通知》(国税发〔2006〕20号)的要求，现就我区增值税一般纳税人纳税申报“一窗式”比对工作通知如下，请贯彻执行：

    一、关于增值税一般纳税人纳税申报“一窗式”比对流程

根据我区增值税一般纳税人推行电子申报和税款划缴情况，将我区增值税纳税申报“一窗式”比对流程分为以下三种形式：

    （一）对纳税人已经实现电子申报和银行自动划缴税款的“一窗式”比对流程为：抵扣联认证（上月）→纳税申报→划缴税款→增值税其他抵扣凭证电子数据采集→防伪税控IC卡报税→票表税比对→（比对异常处理）→防伪税控IC卡解锁。

    （二）对纳税人已经实现电子申报但未实现银行自动划缴税款的“一窗式”比对流程为：抵扣联认证（上月）→纳税申报→增值税其他抵扣凭证电子数据采集→防伪税控IC卡报税→票表比对→（比对异常处理。对有问题的，可通过作废缴款书后，修改申报表）→重打缴款书→防伪税控IC卡解锁。

   （三）对纳税人上门申报的“一窗式“比对流程为：抵扣联认证（上月）→纳税申报→增值税其他抵扣凭证电子数据采集→防伪税控IC卡报税→票表比对→（比对异常处理）→开具缴款书→防伪税控IC卡解锁。

    由于防伪税控系统尚未升级，暂不执行防伪税控IC卡解锁操作。

    二、停止在综合征管软件进行票表比对工作，使用区局开发的《增值税票表税比对系统》进行票表（税）比对工作。

    三、对票表税比对异常的要严格按《增值税一般纳税人纳税申报“一窗式”管理操作规程》第二十九条规定进行处理。

    四、对纳税人已经实现电子申报和自动划缴税款的，如在票表税比对时出现异常的，需要调整申报的，按以下方法操作：

（一）对少缴税款的，当月要补缴税款。

（二）对多缴税款的，税源管理部门在收到《比对异常转办单》后应于当月在综合征管软件做《退税申请审批表》，办税服务厅申报征收管理岗于次月在综合征管软件做抵缴税款处理。

    五、对纳税人已经实现电子申报的，其纸质申报资料（具体报送资料见国税发〔2005〕61号文）可于季度末申报期内报送主管国税机关。

    六、本通知从2006年4月1日开始执行。

                                                                                          二〇〇六年四月四日