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应纳税额税额有小数时如何贴花
社区精选
2021-08-30 00:34:40
应纳税额税额有小数时如何贴花
根据《中华人民共和国印花税暂行条例》的规定,应纳税额不足
1
角的,免纳印花税。
应纳税额在
1
角以上的其税额尾数不满
5
分的不计,满
5
分的按
1
角计算缴纳。
相关内容
浅谈印
花
税
贴
花
:
如
何
适用
税
率计算
应
纳
税
额
,避免少缴或多缴
税
款
看点一:
如
何
避免因印
花
税
自行
贴
花
,
有
意或无意没
有
在
纳
税
凭证上
贴
花
,少缴
税
款风险; 看点二:
如
何
避免不需要交
税
的凭证也
贴
了
花
,造成过度
纳
税
; 看点三:了解在实际工作中,
合同中没
有
确切的金
额
如
何
贴
花
?
根据《国家
税
务局关于印
花
税
若干具体问题的规定》([88]国
税
地字025号)的规定:“
有
些合同在签订
时
无法确定计
税
金
额
,
如
技术转让合同中的转让收入,是按销售收入的一定比例收取或是按
印
花
税
暂行条例产权转移书据中的“所载金
额
”
如
何
理解?
问题:在印
花
税
暂行条例中,产权转移书据计算印
花
税
时
规定按所载金
额
万分之五
贴
花
,
如
何
理解“所载金
额
”?是产权转移书据的交易金
额
吗? 比
如
:某公司注册资本1000万元,净资产
合同金
额
与实际执行金
额
不一致
如
何
贴
花
问:合同金
额
比实际执行金
额
不一致
如
何
缴
纳
印
花
税
答:例
如
,企业与合作方签订了业务合同,由于种种原因,在业务完结进行款项结算
时
,发现结算金
额
与合同所载金
额
不一致的;又或者
以货易货合同
如
何
贴
花
?
以货易货合同
如
何
贴
花
? 我单位与客户签订的以货易货合同是否按购销合同
贴
花
?合同中没
有
货物金
额
,
应
按什么
贴
花
? 答:吉
税
地字[1990]204号文件规定:关于以货易货合同是
暂定价合同什么
时
间
贴
花
?
如
何
贴
花
?
问:我公司与施工单位签订的合同价为暂定价,该合同的印
花
税
是按照合同暂定价来缴
纳
还是等到最终结算
时
的价款来缴
纳
?
如
果按暂定价款来缴
纳
,那最终结算价比暂定价低,多缴
纳
外购的固定资产缴的印
花
应
如
何
在
税
前扣除?
外购的固定资产缴的印
花
应
如
何
在
税
前扣除? 我企业外购一项固定资产,发生的买价、运杂费、购销合同的印
花
税
,印
花
税
数
额
较大,
应
如
何
在帐务中核算,我可以计入当期管理费用中
印
花
税
具体
税
目
应
纳
税
额
的计算(汇总)
印
花
税
法——
应
纳
税
额
的计算 印
花
税
的计
税
依据、
应
纳
税
额
应
纳
税
额
=计
税
金
额
×比例
税
率
应
纳
税
额
=凭证件
数
×固定
税
额
(5元) 余
额
计
税
:货物运输合同、技术合同 各类
《增值
税
纳
税
申报表(
小
规模
纳
税
人适用)》第16栏“本期
应
纳
税
额
减征
额
”
应
如
何
填写?
问 《增值
税
纳
税
申报表(
小
规模
纳
税
人适用)》第16栏“本期
应
纳
税
额
减征
额
”
应
如
何
填写? 答 填写
纳
税
人本期按照
税
法规定减征的增值
税
应
纳
税
额
。包含可在增值
税
应
纳
税
额
中全
额
所得
税
汇算的问题
问:我的
应
付福利费12月份余
额
为负
数
,汇算
时
如
何
处理? 答:汇算
时
,
应
付福利费
应
按计
税
工资的14%提取,超
额
部分
税
前不能扣除。
以联合体形式签订的合同
如
何
计缴印
花
税
?
1、与境外公司以联合体形式签订的合同,联合体各方
应
该以各自签订的合同金
额
计算印
花
税
金
额
,还是
应
该以合同总金
额
为基
数
计算
贴
花
的问题 《中华人民共和国印
花
税
暂行条例》(
筹办费在计算企业所得
税
应
纳
税
所得
额
时
应
该
如
何
扣除?
问:筹办费在计算企业所得
税
应
纳
税
所得
额
时
应
该
如
何
扣除? 答:根据《国家
税
务总局关于企业所得
税
若干
税
务事项衔接问题的通知》(国
税
函〔2009〕98号)第九条规定:“新
税
存货负
数
如
何
调整所得
额
应
予明确
基层在所得
税
汇算清缴工作中,经常发现
纳
税
人“原材料”等存货类明细账余
额
为负
数
。仔细分析
有
两种可能性:一是
纳
税
人多结转产品成本导致产品销售成本虚高;二是
纳
税
人购
股东实物出资印
花
税
这样缴
纳
近期
有
客户咨询
小
编
有
关股东实物出资印
花
税
应
当
如
何
缴
纳
的问题,大家都知道股东出资
应
当按照“营业账簿”缴
纳
印
花
税
。但是,
有
关“营业账簿”印
花
税
具体
应
当
如
何
缴
纳
,下面和
7月增值
税
申报期
小
微企业优惠
如
何
适用?
1 5月份新办
小
规模
纳
税
人兼营货物和
应
税
服务,7月申报增值
税
时
,
小
微企业优惠
应
如
何
适用? 答 5月份新办
小
规模
纳
税
人,7月申报增值
税
时
,申报的5、6月份增值
税
应
纳
税
额
中,销售货物,提供
公益性捐赠的支出在计算所得
税
应
纳
税
所得
额
时
如
何
扣除?
答:根据《中华人民共和国企业所得
税
法》(中华人民共和国主席令第六十四号)第九条规定:“企业发生的公益性捐赠支出,在年度利润总
额
12%以内的部分,准予在计算
应
纳
税
所得
额
时
扣
购销合同印
花
税
的计
税
依据是否包含增值
税
?
案例: 工业企业,销售环节和采购环节购销金
额
是按含
税
金
额
贴
花
还是不含
税
金
额
? 核定征收和查账征收两种方式分别是
如
何
确认的? 政策依据: 中华人民共和国印
花
税
暂行条例施
印
花
税
计
税
依据、计
税
金
额
的规定及
应
纳
税
额
的计算方法
印
花
税
应
纳
税
额
的计算
税
率形式适用范围
应
纳
税
额
计算定
额
税
率其他营业账簿;权利、许可证照
应
纳
税
额
=凭证件
数
×固定
税
额
(5元)比例
税
率其他
税
目
应
纳
税
额
=计
税
金
额
×比例
税
率(一)计
税
使用计算机记帐
应
如
何
贴
花
?
中华人民共和国印
花
税
暂行条例施行细则》第七条明确其他账簿,包括日记账簿和各明细分类账簿。《财政部、国家
税
务总局关于对金融系统营业帐簿
贴
花
问题的具体规定》(国
税
地字[1
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