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工业企业借款利息如何纳税调整?
社区精选
2021-08-30 00:38:33
问:工业企业,借款的利率可能高于贷款利率,那么纳税调整的利率是多少?
答:不高于金融机构同类同期贷款利率计算的部分可以税前扣除。
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企
业
对外
借
款
取得
利
息
如
何
纳
税
调
整
?
问:
企
业
对外
借
款
取得的
利
息
应该
如
何
纳
税
? 答:应并入
企
业
收入总额中计算应
纳
税
所得额。
关联方之间
借
款
利
息
支出
如
何
作
纳
税
调
整
关联方之间
借
款
利
息
支出
如
何
作
纳
税
调
整
为扩大经营规模,2008年一家大型
工
业
制造
企
业
向甲、乙、丙、丁4个非金融
企
业
关联方
借
款
修建厂房。具体
借
款
情况为:向甲
借
款
1000万元
企
业
向职
工
借
款
支付的
借
款
利
息
是否
纳
税
调
增?
自2008年1月1日起施行的《中华人民共和国
企
业
所得
税
法实施条例(2007》(国务院令2007年第512号)第三十七条规定:
企
业
在生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的
借
款
费用,准予扣
向职
工
支付
借
款
利
息
企
业
所得
税
如
何
处理?
企
业
向本
企
业
的股东或职
工
借
款
,新《中华人民共和国
企
业
所得
税
法》及其实施条例是这样规定的: 《中华人民共和国
企
业
所得
税
法实施条例》第三十八条规定:
企
业
在生产经营活动
个人向
企
业
借
款
收取的
借
款
利
息
是否应
纳
营
业
税
,个人所得
税
如
何
缴
纳
根据《中华人民共和国营
业
税
暂行条例》第一条规定,“在中华人民共和国境内提供本条例规定的劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人,为营
业
税
的
纳
税
义务人,应当
企
业
支付个人
借
款
利
息
如
何
扣个
税
问:储蓄存
款
利
息
个人所得
税
税
率
调
为5%后,
企
业
如
果向个人
借
款
所支付的
利
息
,是按5%还是20%扣除? 答:《对储蓄存
款
利
息
所得征收个人所得
税
的实施办法》(国务院令第502号)中,对
企
业
支付个人
借
款
利
息
如
何
扣个
税
?
问:储蓄存
款
利
息
个人所得
税
税
率
调
为5%后,
企
业
如
果向个人
借
款
所支付的
利
息
,是按5%还是20%扣除? 答:《对储蓄存
款
利
息
所得征收个人所得
税
的实施办法》(国务院令第502号)中,对
向职
工
或社会公众
借
款
的
利
息
税
代扣率
问:储蓄存
款
利
息
税
税
率从2007年8月15日起,已
调
整
为5%,那么
企
业
向职
工
或社会公众
借
款
,其支付
利
息
时所代扣的
利
息
税
是否也可按5%计算? 答:
如
果您
企
业
通过金融机构支付
利
息
,是
房地产
企
业
向个人
借
款
利
息
如
何
处理?
根据《
企
业
所得
税
税
前扣除办法》(国
税
发[2000]84号)第三条规定:“
纳
税
人申报的扣除要真实、合法。真实是指能提供证明有关支出确属已经实际发生的适当凭据;合法是指符合国家
税
收
向关联
企
业
支付的
借
款
利
息
如
何
税
前扣除?
问:一家公司由市科技集团公司投资4000万元的注册资金兴办起来的。2005年,由于钢结构产品的行情较好,钢构公司接到的产品订单很多,需要的流动资金量比以往年翻了3番。为此,钢
关联
企
业
利
息
支出
如
何
税
前扣除
关联
企
业
利
息
支出
如
何
税
前扣除 关联
企
业
之间
借
款
的
利
息
支出
如
何
税
前扣除,一直是
纳
税
人普遍关注的问题。近日,财政部、国家
税
务总局下发了《关于
企
业
关联方
利
息
支出
税
前
关联
企
业
无
息
借
款
要否进行
纳
税
调
整
基本案情 某房地产开发集团出资成立A房地产开发有限公司(以下简称A公司)和B房地产管理有限公司(以下简称B公司),根据《
税
收征管法实施细则》的规定,A公司与B公司构
解读财
税
[2008]121号:关联
企
业
利
息
支出
如
何
税
前扣除
解读财
税
[2008]121号:关联
企
业
利
息
支出
如
何
税
前扣除 关联
企
业
之间
借
款
的
利
息
支出
如
何
税
前扣除,一直是
纳
税
人普遍关注的问题。近日,财政部、国家
税
务总局下发了《关于
企
业
如
何
计算关联
企
业
间
借
款
不能扣除的
利
息
支出?
甲
企
业
注册资金1000万元,其中有关联
企
业
C公司的权益性投资1000万元。该
企
业
又向其
借
款
(债权性投资)3000万元,支付
利
息
只能按2∶1的比例确认,因此该
企
业
只能对2000万元发生的
非金融
企
业
及个人
借
款
利
息
收入
如
何
交
税
和开票?
问题: 我是A公司,因为资金紧张向B公司
借
款
200万和C个人
借
款
50万,按年率20%的
利
息
支付给他们。我们的问题是: 1.A公司支付
利
息
为年
利
率为20%是全部可以
税
前扣除吗? 2
借
款
期间提前竣
工
,剩下月份的
借
款
支付
利
息
如
何
处理?
2010年12月13日 国家
税
务总局
纳
税
服务司 问:某
企
业
4月1日向银行
借
款
500万元用于AB两个项目建设(A项目200万,B项目300万),
借
款
期限1年。当年向银行支付了3
私
企
向个人
借
款
支付
利
息
如
何
交个
税
?
个人所得
税
法对个人取得
利
息
收入是这样规定的: 《中华人民共和国个人所得
税
法(2007修改)》中华人民共和国主席令2007年第85号: 第三条 个人所得
税
的
税
率: 五、特许权使
企
业
向关联方
借
款
的
利
息
支出
如
何
在所得
税
前扣除
企
业
向关联方
借
款
发生的
利
息
支出在计算
企
业
所得
税
时
如
何
扣除是大家非常关注的问题,目前,
企
业
所得
税
法规中涉及到关联方
利
息
扣除的规定主要有以下几条: 1、《
企
业
所得
税
开发项目未竣
工
前,
如
何
缴
纳
土地使用
税
?
1、房地产
企
业
在开发项目未竣
工
前,
如
何
缴
纳
土地使用
税
?缴
纳
的土地使用
税
是否可以计入“开发间接费用”? 2、房地产
企
业
向个人
借
款
500万元,支付
利
息
时,
如
何
代扣个人所得
税
(
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