涉案20余省虚开3.7亿元 全国特大虚开骗税链条被斩断

　　
　　近日，武汉市国税局接到国家税务总局通知，要求对辖区内武汉鑫瑞兴达纺织有限公司（以下简称鑫瑞兴达）和武汉豫龙腾飞纺织有限公司（以下简称豫龙腾飞）开展协查。而此次检查，却成为突围虚开虚抵骗税团伙作案的一把密钥，为查获全国特大虚开骗税案提供了重要线索。
　　
　　检查突围
　　
　　牵出作案团伙
　　
　　经协查证实，鑫瑞兴达和豫龙腾飞两家公司均存在无货交易，并向外地出口企业提供大量虚开增值税专用发票的问题。武汉市国税局从中侧写出犯罪共同特征，并运用增值税发票快速预警系统比对，发现全市类似企业共72家。据这些企业的法定代表人或财务负责人的身份证显示，均是河南尉氏县人，且企业法定代表人及相关人员存在错综复杂的牵连关系。
　　
　　“在系统中输入相关特征，跳出的信息真的是让我们惊出了一身冷汗。”该局货劳处处长陈刚介绍说，“这些企业不仅行业相对集中，上下游企业均在外地，且都在开业后的3~6个月内定额满格地疯狂开票，连续通过网络零申报或少申报后，不管税务部门是否检查，全部携带剩余发票迅速消失。”
　　
　　针对案情的复杂性，武汉市国税局迅速成立专案小组，以鑫瑞兴达和豫龙腾飞两家企业为突破口，组织50多名一线检查人员对上述72家企业开展全面检查。毫无意外的是，这些企业听到风声，早就人去楼空。专案组通过零星线索和账面资料，发现其中60户重大涉嫌企业，取得来自全国16省市进项发票1万余份，价税合计11.73亿元，向全国24省市开出发票1.5万余份，价税合计18.16亿元。专案小组初步认定2.5万余份发票全部为虚抵虚开，且属于团伙作案。
　　
　　跨省取证
　　
　　重现犯罪过程
　　
　　涉案的72户企业已全部走逃，且涉及人数众多，该从何下手？武汉市国税局稽查人员根据线索，先从其中的4户皮革企业入手，找到他们的代账会计，并收缴了数台电脑和会计资料。
　　
　　检查中，26份用于抵扣的普通发票引起了办案人员的注意，这些发票使用同字轨、同票号，却均存在不同企业用于抵扣的异常现象，虽然份数较少，但是不是可以都认定为“克隆”发票呢？
　　
　　带着这一疑问，专案组立即赶赴发票注明的重庆、安徽、河南、山东等31个农村专业合作社进行实地调查，将之前取得的1万余份进项发票信息进行比对，发现全部为虚假重号“克隆”发票。“犯罪分子利用购进免税农产品可按13%税率抵扣增值税的政策，采用非法手段取得外省市农民合作社的普通发票字段号码、纳税人名称等信息，进行‘克隆’后用于扣税。”办案人员告诉记者。
　　
　　根据4家皮革企业对下游出口企业的开票信息，专案组又到青岛泰瑞公司开展调查，发现包括武汉鸿之泰皮革公司在内的3户皮革企业在同一时段均向出口鞋帽的青岛泰瑞公司开出199份增值税专用发票，价税合计2000多万元。
　　
　　据了解，武汉这3家皮革企业属经销企业，正常的销售链条应该是从农民合作社购进皮革等农产品后，运至河南皮革加工点进行加工，再将加工后的皮革制品销售给青岛泰瑞这家出口企业，青岛泰瑞公司将这些皮革用于鞋帽制作后，进行出口。而经前期调查，3家皮革企业从合作社购进皮革的业务纯属虚构，取得的进项发票也为虚假发票。经检查，青岛泰瑞公司出口的鞋帽属橡胶制品，并不存在使用皮革的可能，这一线索再一次力证了武汉鸿之泰等所谓的皮革经销公司，销售给青岛泰瑞的皮革货物并不存在。
　　
　　为完善证据链，专案组又赶赴河南皮革加工点调查，发现该加工点并没有相应的生产加工设备、加工记录和生产人员。事实再次证明武汉鸿之泰等皮革公司的进货、加工、销售业务均属虚构。
　　
　　不仅业务虚构，连资金流也伪造。通过对银行往来账户的检查，专案组发现，这一犯罪团伙为伪造虚假资金流，先由青岛泰瑞公司通过网银向武汉鸿之泰汇购货款，在同一天内，该笔款项又经某个人账户后，转到广东东莞某公司名下（后被查实为洗钱公司），最后又转回到青岛泰瑞公司法定代表人毛瑞利的个人账户中。
　　
　　至此，案情已真相大白。据介绍，这类“皮包公司”实际是团伙的中间环节，他们利用管理上的盲区，短期内频繁向下游出口企业虚开增值税专用发票，取得手续费收入；同时通过“克隆”进项发票，达到不缴税或少缴税的目的。而下游出口企业，则利用假出口信息，骗取国家巨额退税款。
　　
　　“这是一套复杂的内部运作体系，属于团伙作案，一旦案发，集体消失，难觅踪影；主犯深藏幕后，通过电话、短信等遥控指挥，并频繁更换电话号码，为追查设下重重障碍。即使在某一省市暴露，又可立即在外省市卷土重来。”武汉市国税局稽查局局长周光春介绍说。
　　
　　分组追击
　　
　　撬开“冰山一角”
　　
　　经过照片比对和指认，武汉4家皮革公司和河南皮革加工点的幕后操作人系同一人，这位名叫孔海磊的幕后操作人很有可能就是这起特大团伙虚开骗税案件的关键人物。至此，抓捕孔海磊成为当务之急。
　　
　　武汉市国税局与公安经侦部门迅速成立28名干警和19名税务人员组成的联合抓捕专班，分7个小组赴河南、河北、山东、安徽、广东、江苏和青岛等“六省一市”实施抓捕。
　　
　　由于孔海磊等涉案人员精通犯罪心理和税务知识，抓捕行动变得异常艰巨。抓捕专班第五小组成员一行6人，在河南漯河与孔海磊周旋27个小时，对方一直高度警觉，关闭手机并躲进人多的地点，给技侦工作设置重重障碍。在最后的抓捕阶段，抓捕专班一路追踪涉案人员，一天多时间不休不眠，终于在孔海磊放松警惕的间隙将其抓获，并在其居住地收缴大量有用证物，为端掉整个犯罪团伙提供了重要线索。
　　
　　历时4天，抓捕专班共抓获包括孔海磊在内的涉案人员8名，查实虚开增值税专用发票3755份，涉案虚开金额3.7亿元。
　　
　　“冰山一角已经撬开，等待他们的将是法律的严惩。我们还将继续追查，将这一虚开骗税团伙一网打尽！”武汉市国税局局长梅昌新说。