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营改增后不动产进项税额应如何抵扣,增值税申报表怎样填列?
社区精选
2021-08-30 13:42:05
相关内容
企业购
进
需分期
抵
扣
进
项
税
额
的
不
动
产
,
应
如
何
填
写《
不
动
产
分期
抵
扣
计算
表
》?
问:企业购
进
需分期
抵
扣
进
项
税
额
的
不
动
产
,
应
如
何
填
写《
不
动
产
分期
抵
扣
计算
表
》? 答:全部
进
项
税
额
填
入该
表
第2
列
“本期
不
动
产
进
项
税
额
增
加
额
”,本期允许
抵
扣
的60%
填
入该
表
第3
列
“本
“
营
改
增
”
后
:
不
动
产
进
项
税
额
如
何
分期
抵
扣
?
财政部国家
税
务总局关于全面推开
营
业
税
改
征
增
值
税
试点的通知》(财
税
〔2016〕36 号,以下称36 号文件)的附件2《
营
业
税
改
征
增
值
税
试点有关事
项
的规定》中“(四)
进
项
税
额
”部分第1
增
值
税
申
报
填
表
问题多,各种解决办法快来照做吧~~
1.
增
值
税
一般纳
税
人,哪些
申
报
表
为必
填
表
? 答:
增
值
税
主
表
、附
表
一销
项
、附
表
二
进
项
、附
表
三差
额
扣
除、附
表
四
抵
减、附
表
五
不
动
产
抵
扣
、固定资
产
抵
扣
、本期
进
项
结构
表
都是必
增
值
税
申
报
,你有没有遇到这
样
的疑难问题?
增
值
税
一般纳
税
人,哪些
申
报
表
为必
填
表
? 答:
增
值
税
主
表
、附
表
一销
项
、附
表
二
进
项
、附
表
三差
额
扣
除、附
表
四
抵
减、附
表
五
不
动
产
抵
扣
、固定资
产
抵
扣
、本期
进
项
结构
表
都是必
营
改
增
后
不
动
产
可以
抵
扣
进
项
税
,分期
抵
扣
如
何
做账?
营
改
增
后
不
动
产
可以
抵
扣
进
项
税
,分期
抵
扣
如
何
做账?
发票已认证但未
申
报
抵
扣
,
应
该
如
何
处理?
实务中,经常有财务人员将发票认证
后
忘记在次月
申
报
时
申
报
抵
扣
进
项
税
额
。
如
果发生了这
样
的情况,
应
该
如
何
处理,还能
不
能
抵
扣
进
项
税
额
呢? 根据《国家
税
务总局关于调整
增
值
税
扣
税
凭
营
改
增
后
,
增
值
税
扣
税
凭证的认证期限有啥变化?
营
改
增
后
,
增
值
税
扣
税
凭证的期限是
怎
样
规定的,是否所有的
增
值
税
扣
税
凭证都有认证或
申
报
抵
扣
期限呢?本文就此问题作
如
下梳理。 目前
税
法规定的可以
抵
扣
增
值
税
进
项
税
额
的
扣
税
凭证
地价
抵
减
增
值
税
申
报
表
如
何
填
列
会员: 我公司是房地
产
开发企业,一般纳
税
人,2016年5月1日以
后
开工的
项
目目前已经完工,结转会计收入同时确认
增
值
税
销售
额
时
扣
除的地价款
增
值
税
申
报
表
如
何
填
列
? 大成
“
营
改
增
”
后
,金融服务业纳
税
人
怎
样
划分
不
可
抵
扣
的
进
项
税
额
甲银行分行财务经理A先生最近为“
营
改
增
”而苦恼:根据《
营
业
税
改
征
增
值
税
试点实施办法》第27条,用于免征
增
值
税
项
目的购
进
货物、加工修理修配劳务、服务、无形资
产
和
不
动
关于
增
值
税
发票综合服务平台的功能热点问答
1.
增
值
税
发票综合服务平台取消“确认签名”
后
,是否还能重新选择
抵
扣
/
不
抵
扣
勾选发票? 答:可以。 2.
不
抵
扣
勾选
如
何
填
写
申
报
表
?自
动
带到附
表
二第26行需要删除吗?
负债
表
填
报
的
填
写
问:原
表
式中的待处理流
动
资
产
净损失新
表
怎
样
填
?其他
应
交款
怎
样
填
? 答:1、根据现行会计准则,“待处理财
产
损益”科目年终无余
额
,
不
必在资
产
负债
表
列
示,编制月
报
或季
报
时
如
有
增
值
税
一般纳
税
人2016年5月1日
后
如
何
适用
不
动
产
进
项
税
额
分期
抵
扣
?
增
值
税
一般纳
税
人2016年5月1日
后
如
何
适用
不
动
产
进
项
税
额
分期
抵
扣
? 答:根据《
不
动
产
进
项
税
额
分期
抵
扣
暂行办法》(国家
税
务总局公告2016年第15号)第二条规定:
增
值
税
一般纳
税
人(
营
改
增
:
不
动
产
进
项
税
额
分期
抵
扣
篇
经国务院批准,自2016年5月1日起,
增
值
税
一般纳
税
人取得的
不
动
产
和
不
动
产
在建工程,其
进
项
税
额
分2年从销
项
税
额
中
抵
扣
。为便于征纳双方执行,国家
税
务总局发布了《
不
动
产
进
项
税
额
分
不
动
产
进
项
税
额
抵
扣
需把握8个要点
营
改
增
一般纳
税
人取得
不
动
产
可以
抵
扣
进
项
税
额
,是全面推开
营
改
增
试点
后
的一大政策亮点。按《
不
动
产
进
项
税
额
分期
抵
扣
暂行办法》(以下简称《办法》)规定,企业在
进
行
不
动
产
进
项
税
额
不
动
产
已
抵
扣
进
项
税
额
后
,发生用途
改
变
如
何
计算转出
额
?
问:纳
税
人2016年5月份购
进
不
动
产
A,并取得当月开具的
增
值
税
专用发票,注明
进
项
税
额
100万元,5月份
抵
扣
进
项
税
额
60万元,40万元计入待
抵
扣
进
项
税
额
,11月份
不
动
产
A
改
变用途专用于
餐饮企业
营
改
增
后
如
何
抵
扣
购
进
自
产
农
产
品的
进
项
税
额
问:我公司是一般纳
税
人餐饮企业,
营
改
增
以
后
如
何
抵
扣
购
进
农业生
产
者自
产
农
产
品的
进
项
税
额
?答:《国家
税
务总局关于明确
营
改
增
试点若干征管问题的公告》(国家
税
务总局公告2016年第26
纳
税
申
报
时利润
表
申
报
应
该
怎
么
填
写?
咨询描述:你好,从2008年一月份以来,财务
申
报
表
改
版,利润
表
本期数、上期数
应
怎
样
填
报
?比
如
3月份、6月份、9月份、12月份所得
税
申
报
期
应
怎
样
填
报
?我一直
不
太明白。 解答内容:根据
建筑业
营
改
增
会计核算——“本地简易计
税
项
目”
一、基本思路简易计
税
不
允许
抵
扣
进
项
税
额
,
不
计提销
项
税
额
,在
申
报
表
中单独
列
示,因此
不
通过“
应
交
增
值
税
—
应
交
增
值
税
”科目核算,直接将
应
纳
税
额
通过“未交
增
值
税
科目”核算。本地
营
改
增
后
:在异地预缴
税
款
如
何
填
写
申
报
表
情形 建筑安装、销售
不
动
产
、出租
不
动
产
等差
额
扣
除都需要在
项
目所在地预缴
税
款,回到注册地
申
报
,
申
报
的时可
扣
除已在
项
目所在地预缴的
税
款
申
报
表
填
报
原理 小陈
税
务提醒:
申
报
填
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