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以清单申报的资产损失,使用年限指会计年限还是税法年限?
社区精选
2021-08-30 13:42:13
以清单申报的资产损失,使用年限指会计年限还是税法年限?
相关内容
固定
资
产
报
废
损
失
,该怎样
申
报
?
问 我公司有一部已
使
用
8
年
的
车辆,尚未达到规定
使
用
年
限
,现因为撞坏想提前
报
废,请问发生
的
损
失
应该
清
单
申
报
还
是
专项
申
报
?需提供什么
资
料? 答 根据《国家
税
务总局关于发布
的
公告
固定
资
产
提前
报
废,需要进行专项
申
报
还
是
清
单
申
报
?
问:固定
资
产
提前
报
废,需要进行专项
申
报
还
是
清
单
申
报
? 答:根据《企业
资
产
损
失
所得
税
税
前扣除管理办
法
》(国家
税
务总局公告2011
年
第25号)规定,第九条 下列
资
产
损
失
,应
以
清
固定
资
产
处置
资
产
损
失
,
清
单
申
报
还
是
专项
申
报
要分
清
固定
资
产
处置
资
产
损
失
,
是
清
单
申
报
还
是
适
用
专项
申
报
,这个问题
是
源于有位“小陈
税
务”学员
的
咨询,同时也代表了一部分人
的
疑问,现在来分析一下,供大家实务操作。 (1)老师,请
弥补
以
前
年
度亏
损
的
数字应如何确定
提问内容:弥补
以
前
年
度亏
损
的
数字
是
以
前
年
度
报
表上
的
还
是
以
前
年
度汇算
清
缴时
申
报
表上
的
数字? 答复:你好,可
以
税
前弥补
的
亏
损
是
指
会
计
亏
损
按
税
法
调整后
的
结果。
资
产
损
失
资
料改为留存备查后几个咨询热点问题
一、
以
后
是
不
是
没有
清
单
申
报
、专项
申
报
了? 国
税
总局18
年
15号公告把
资
产
损
失
资
料由
报
送制,改为纳
税
人留存备查。但这并不意味着
资
产
损
失
没有专项
申
报
和
清
单
申
报
之分:
土增
税
扣除项目中房
产
成新度如何确定?
问:房
产
成新度中
的
使
用
年
限
,
是
按房
产
的
最高
使
用
年
限
自行确定,
还
是
税
法
有相关规定?对于成新度中
的
已
使
用
年
限
,
计
算时间
是
否从该房
产
竣工投入
使
用
开始,
计
算到该房
产
处置时为止?若
固定
资
产
列支问题
问:我
单
位800元买了一台验钞机,
使
用
年
限
超过一
年
,
是
可
以
列入固定
资
产
还
是
必须列入固定
资
产
? 答:新企业所得
税
法
规定:固定
资
产
,
是
指
企业为生
产
产
品、提供劳务、出租或者经营
关于固定
资
产
列支问题
问:我
单
位800元买了一台验钞机,
使
用
年
限
超过一
年
,
是
可
以
列入固定
资
产
还
是
必须列入固定
资
产
? 答:新企业所得
税
法
规定:固定
资
产
,
是
指
企业为生
产
产
品、提供劳务、出租或者经营管理
企业财
产
损
失
的
审批权
限
是
在市局
还
是
在区局?
问:我
是
家化工企业,2008
年
汇算
清
缴发现财
产
损
失
400万,请问企业财
产
损
失
的
审批权
限
是
在市局
还
是
在区局? 答:企业发生需审批
的
财
产
损
失
,
损
失
金额在500万元
以
下
的
由分局审批,500万元
发生
资
产
损
失
,哪些
用
清
单
申
报
?哪些
用
专项
申
报
?
问: 哪些
资
产
损
失
用
清
单
申
报
方式?哪些
资
产
损
失
用
专项
申
报
方式? 答: 一、 根据《国家
税
务总局关于发布
的
公告》(国家
税
务总局公告2011
年
第25号)第九条规定:“下列
资
产
损
失
,应
以
购买已
使
用
过固定
资
产
折旧
年
限
如何确定?
购买已
使
用
过固定
资
产
折旧
年
限
如何确定? 企业购买已
使
用
过
的
固定
资
产
,可凭合
法
凭证,并按
以
下
年
限
计
算折旧在所得
税
前扣除。
以
下方
法
一经确定,不得变更: 一
是
企业购买已
使
用
资
产
损
失
自查提纲
资
产
损
失
自查提纲 一、
资
产
损
失
类型划分
是
否准确,
申
报
形式(
清
单
申
报
和专项
申
报
)
是
否合规。 二、
资
产
损
失
申
报
材料
是
否齐全。 三、
资
产
损
失
扣除时间
是
否符合规定。 实际
资
产
损
广西2019
年
度
会
计
中高级
资
格考试
报
考注意事项及有关问题解答
1.2019
年
度
会
计
中级
资
格考试
报
名
的
具体条件
是
什么? 答:除具备基本条件外,
报
名参加
会
计
中级
资
格考试
还
应具备大专(含)
以
上学历,同时具有一定
的
会
计
工作
年
限
。工作
年
限
计
算
财
产
损
失
按实际
损
失
还
是
税
法
意义
的
损
失
咨询内容:企业
以
前
年
度多提折旧,当
年
申
报
时没有调增,
申
报
损
失
时
税
务机关发现多提折旧,调整
以
前
年
度所得额
的
同时,财
产
损
失
是
按照企业帐上
的
损
失
,
还
是
按照
税
法
规定折旧扣除后余
资
产
损
失
税
前扣除要经过审批或备案吗?
《企业财
产
损
失
所得
税
前扣除管理办
法
》第六条规定:企业在经营管理活动中因销售、转让、变卖
资
产
发生
的
财
产
损
失
,各项存货发生
的
正常
损
耗
以
及固定
资
产
达到或超过
使
用
年
限
而正常
税
前扣除
的
损
失
是
否有
申
报
时
限
规定?
《企业财
产
损
失
所得
税
前扣除管理办
法
》(国家
税
务总局令第13号)第七条(7)规定,因政府规划搬迁、征
用
等发生
的
财
产
损
失
,须经
税
务机关审批才能在
申
报
企业所得
税
时扣除。 国家
税
务
税
务总局2012
年
10月29日财
税
热点问题
公司取得土地
使
用
权
的
期
限
是
40
年
,将其作为无形
资
产
核算,可否按10
年
期
限
摊销? 问:公司取得土地
使
用
权
的
期
限
是
40
年
,公司将其作为无形
资
产
核算,该土地
使
用
权可否按10
年
期
限
摊销?答:《
受让无形
资
产
,约定
使
用
年
限
为5
年
,
是
否需按10
年
进行摊销?
问:企业受让
的
无形
资
产
,约定
使
用
年
限
为5
年
,
是
否也需要按10
年
来进行摊销? 答:根据《中华人民共和国企业所得
税
法
实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)第六十七条规定,无
不
计
入社保缴费基数
的
“工
资
”项目
保机构每
年
会
要求各参保
单
位
申
报
上
年
度(自然
年
度)月平均工
资
,
以
此作为社
会
保险缴费工
资
,参保
单
位
申
报
后,实际缴费时
还
会
受到当地社保缴费最低和最高金额
的
限
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