广东省地方税务局关于企业所得税纳税申报有关问题的通知[全文废止]
粤地税发[2009]228号 2009-12-22
贝云提示——依据广东省地方税务局公告2016年第6号 广东省地方税务局关于公布全文失效废止和部分条款废止的税费规范性文件的公告，本法规自2016年9月18日起全文废止。
各市地方税务局（不发深圳），省局直属税务分局：
根据《国家税务总局关于企业所得税核定征收若干问题的通知》（国税函〔2009〕377号）的规定以及企业所得税预缴管理的需要，省局对《企业所得税年度纳税申报表（A类）》附表十二、《企业所得税年度纳税申报表（B类）》主表和附表、《企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》主表和附表、《企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（B类）》附表进行了修订（具体见附件），现就有关事项明确如下：
一、修订后《企业所得税年度纳税申报表》（A、B类）从2009年度汇算清缴开始使用，《企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A、B类）》从2010年（按税款所属期）开始使用。 本文转自天津财税 信 息 网,转载请注明出处
二、跨地区经营汇总纳税的总分机构，总机构或分支机构在低税率地区而适用低税率计算后的税款，小于总机构按25%法定税率计算的应纳税额部分，填写入《税收优惠明细表》（附表五）第38行“（五）其他”。适用于总分机构税率差的企业填报的电子申报表模板从2009年汇算清缴期停止使用。
三、执行过渡优惠税率的企业，按优惠税率计算的应纳所得税额小于按25%法定税率计算的应纳税所得额部分，填写入《税收优惠明细表》（附表五）第38行“（五）其他”。
请各级地税部门做好修订后申报表的印制、发放、学习和培训工作。
附件：1-12（略）