青岛市国家税务局文件
青国税发〔2008〕115号
青岛市国家税务局关于建立税法援助制度的通知
各市国家税务局、市内各国家税务局、市局稽查局、车购办、机关各处室：
为进一步优化办税服务，加强行政监督，妥善解决涉税争议，保障当事人合法权益，推进税务机关依法行政，构建和谐的征纳关系，市局决定建立税法援助制度。现将有关问题通知如下：
一、关于税法援助制度
税法援助制度是我局为进一步优化办税服务、拓宽纳税人涉税争议救济渠道而建立的一项以协调、调解为主要工作方法的制度。是指在税收征收、管理、稽查等税务行政管理活动中，纳税人与国税机关发生涉税争议时，可以要求国税机关对适用的税收法律法规和政策予以释明，对有关争议予以协调。国税机关受理申请，及时协调纠纷、化解矛盾、解决争议。
当事人申请税法援助，不影响依法在规定期限内申请行政复议、提起行政诉讼。行政复议、行政诉讼的相关时效不因申请税法援助而中止。
已申请行政复议、提起行政诉讼，以及已经行政复议、行政诉讼定案的，不在税法援助范围之内。
税法援助过程中，具体行政行为不中止执行。主管国税机关为保护纳税人合法权益，依法认为有必要中止执行的情形除外。
二、税法援助的范围
下列税务行政管理活动中，纳税人与国税机关发生争议的，可以要求国税机关提供税法援助：
（一）税务机关作出的征税行为，包括确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税及退税、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点以及税款征收方式等具体行政行为和征收税款、加收滞纳金及扣缴义务人、受税务机关委托的单位作出的代扣代缴、代收代缴、代征行为。
（二）行政许可、行政审批行为。
（三）税收保全措施、强制执行措施。
（四）行政处罚行为：
1.罚款；
2.没收财物和违法所得；
3.停止出口退税权。
（五）不予依法办理或者答复的行为：
1.审批减免税、出口退税；
2.抵扣税款；
3.退还多征税款；
4.颁发税务登记证；
5.开具、出具完税凭证、查封清单、扣押和罚款收据、外出经营管理和完税证明等；
6.认定增值税一般纳税人；
7.核准延期申报、批准延期缴纳税款。
（六）取消增值税一般纳税人资格。
（七）发票管理行为，包括发售、收缴、代开发票等。
（八）责令纳税人提供纳税担保或者不依法确认纳税担保。
（九）不依法给予举报奖励。
（十）政府信息公开工作中的具体行政行为。
（十一）纳税信用等级评定。
（十二）通知出境管理机关阻止出境行为。
（十三）其他具体行政行为。
纳税人对国税机关工作人员的服务态度、廉洁勤政等有异议的，不在税法援助范围之内。
三、税法援助的途径
（一）各级国税机关的政策法规部门负责税法援助申请的受理、办理、解释等具体工作。
纳税人申请税法援助的，可以通过书面、口头、电话、网络等方式，向主管国税机关的政策法规部门提出申请。
纳税人与青岛市国家税务稽查局发生涉税争议，可向青岛市国家税务局稽查局案件审理处提出税法援助申请。
向主管国税机关政策法规部门及市局稽查局审理处（以下统称政策法规部门）申请税法援助后仍有异议的，可向青岛市国家税务局政策法规处提出税法援助申请。
（二）申请税法援助的渠道和方式（见附件1）
1.到国税机关办公场所申请。可直接到国税机关政策法规部门提出税法援助申请；
2.电话申请。拨打服务热线12366申请税法援助，由12366服务中心转至有关国税机关政策法规部门办理；也可以拨打有关国税机关法规部门电话申请；
3.网络申请。可登陆青岛市国家税务局互联网站www.qd-n-tax.gov.cn点击“税法援助”（2008年9月开通）；
4.信函申请。可以通过邮寄信件、发送传真等方式申请。
四、税法援助工作程序
（一）申请及受理。纳税人通过上述途径提出税法援助申请，属于税法援助范围之内的事项的，国税机关政策法规部门应当启动税法援助程序，由指定人员即时受理申请，听取陈述，留存相关证据资料，登记《税法援助登记簿》（附件2），做好相关记录（附件3）。