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企业为员工多交社保、医保能否税前扣除
社区精选
2021-08-30 00:40:18
咨询内容:企业为员工按现行标准多交社保、医保的部分,能否在企业所得税前列支。
答复:超过规定标准多交社保、医保的部分,不得在企业所得税前列支。
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企
业
为
员
工
参
保
的意外
保
险
能
否
税
前
扣
除
?
《
企
业
所得
税
税
前
扣
除
办法》(国
税
发[2000]84号)第四十九条纳
税
人
为
全体雇
员
按国家法规向
税
务机关、劳动
社
会
保
障部门或其指定机构缴纳的基本养老
保
险费、基本
医
疗
保
险费、基本
为
员
工
投
保
的人身
保
险费
能
否
在
企
业
所得
税
税
前
扣
除
?
问:作
为
福利
为
员
工
投
保
的人身
保
险费
能
否
在
企
业
所得
税
税
前
扣
除
? 答:《国家
税
务总局关于印发〈
企
业
所得
税
税
前
扣
除
办法〉的通知》(国
税
发[2000]84号)第五十条对此明确如下:
自行管理的补充
医
疗
保
险可
否
税
前
扣
除
?
问:我们是陕西省一家国有
企
业
,我公司一直按一定比例计提补充
医
疗
保
险,但未缴纳
社
保
部门,而是
交
给公司
工
会,单独建账管理,这部分补充
医
疗
保
险,
能
否
在
企
业
所得
税
税
前
扣
除
?
外国
企
业
为
境内
员
工
支付的境外
保
险费
能
否
在
税
前
扣
除
?
问:外商投资
企
业
和外国
企
业
为
境内
员
工
支付的境外
保
险费
能
否
在
税
前
扣
除
? 答:根据国家
税
务总局《关于外商投资
企
业
和外国
企
业
的雇
员
的境外
保
险费有关所得
税
处理问题的
企
业
发放代替
医
疗
保
险的
医
药费
能
否
从职
工
福利费中列支并
税
前
扣
除
企
业
发放代替
医
疗
保
险的
医
药费
能
否
从职
工
福利费中列支并
税
前
扣
除
员
工
个人异地缴纳的
社
保
费用
能
否
税
前
扣
除
?
问:我是一家基金公司,注册地在新疆,但
员
工
均在不同城市开展
业
务,我的问题是这些
员
工
统筹在
工
作生活地缴纳的统筹,已复印件的形式
能
否
在新疆公司报销,
税
前
能
否
扣
除
?这样操作
失
业
、
工
伤、生育是
否
能
够
税
前
全额
扣
除
提问内容:07年度外资
企
业
按照国家规定
为
职
工
交
纳基本
保
险中包含的的
社
保
金,养老金、失
业
金、
工
伤、生育、
医
疗,这五金其中的三项
保
险,失
业
、
工
伤、生育是
否
能
够
税
前
全额
扣
以现金形式发放的养老
保
险金
能
否
税
前
扣
除
?
问:
企
业
对临时用
工
人
员
的养老
保
险没有上
交
社
会
保
险部门,而是以
工
资名义现金发放养老
保
险金。以现金形式发放养老
保
险金
能
否
税
前
扣
除
?是
否
有这方面的
税
收政策规定。
当年提取但未缴纳的
社
会
保
障性缴款是
否
允许
税
前
扣
除
?
社
会
保
障性缴款
能
否
税
前
扣
除
?
企
业
依照国务院有关主管部门或省级人民政府规定的范围和标准
为
职
工
缴纳的基本养老
保
险费、基本
医
疗
保
险费、失
业
保
险费、
工
伤
保
险费、生育
保
试用
工
期间
医
药费
能
否
税
前
扣
除
问:某
企
业
会计问:
企
业
的
员
工
在试用期发生了
工
伤,但
企
业
尚未
为
其办理
社
会
保
险,
企
业
为
其报销的
医
药费
能
否
在
企
业
所得
税
前
扣
除
? 答:根据《
企
业
所得
税
法》(主席令第六十三号)第八条的
社
保
费滞纳金
能
否
税
前
扣
除
?
企
业
所得
税
汇算清缴正在进行中,不少纳
税
人
前
来咨询,
社
会
保
险费滞纳金
能
否
税
前
扣
除
?笔者认
为
,还需从
社
会
保
险费滞纳金的本质来分析。 案例 因逾期缴纳
员
工
社
会
保
险
企
业
为
子公司提供的担
保
损失
能
否
税
前
扣
除
问:我公司从事机械加
工
,因生产经营需要经常与子公司发生贷款担
保
业
务。2019年9月份子公司需向银行贷款400万元,我公司
为
其提供担
保
。2020年9月底该笔贷款到期,子公司生产经
补
交
以
前
年度的残
保
金
能
否
税
前
扣
除
?
问:某公司2014年补
交
2013年度的残
保
金、
工
会经费及教育经费,
能
否
税
前
扣
除
? 答:《国家
税
务总局关于
企
业
所得
税
应纳
税
所得额若干
税
务处理问题的公告》(国家
税
务总局公
为
员
工
报销手机费
能
否
企
业
所得
税
税
前
扣
除
?
根据《国家
税
务总局关于执行需要明确的有关所得
税
问题的通知》(国
税
发[2003]45号)第十条第二款规定:
企
业
发给职
工
与取得应纳
税
收入有关的办公通讯费用标准,由省级国
税
局、地
企
业
发给退休人
员
除
社
保
外的补贴可
否
税
前
扣
除
?
根据国家
税
务总局印发的《
企
业
所得
税
税
前
扣
除
办法》第十八条规定,雇
员
离退休、退职待遇的各项支出不作
为
工
资薪金支出。又养老
保
险金制度规定,退休人
员
的养老金由
社
会统筹
计入福利费基本
保
险
能
否
税
前
扣
除
?
问:
企
业
为
职
工
支付的基本养老
保
险、基本
医
疗
保
险、
工
伤
保
险、生育
保
险列入“应付福利费”中是
否
可以在
税
前
扣
除
?有何最新依据?
企
业
为
职
工
支付的大病补充
医
疗
保
险列入“应付
业
发放代替
医
疗
保
险的
医
药费
能
否
从职
工
福利费中列支并
税
前
扣
除
企
业
发给每个人的
医
药补助应属个人
工
资范围内。《中华人民共和国
企
业
所得
税
法实施条例》(国务院令第512号)第三十四条规定,
企
业
发生的合理的
工
资薪金支出,准予
交
纳人身安全
保
险费
能
否
税
前
扣
除
?
《中华人民共和国
企
业
所得
税
法实施条例》第三十六条规定,
除
企
业
依照国家有关规定
为
特殊
工
种职
工
支付的人身安全
保
险费和国务院财政、
税
务主管部门规定可以
扣
除
的其他商
业
保
险
为
员
工
报销的通讯费
能
否
在
企
业
所得
税
税
前
扣
除
?
通讯费用是每个
企
业
员
工
必不可少的日常开销,那么
企
业
为
员
工
报销的通讯费
能
否
在
企
业
所得
税
税
前
扣
除
?
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