发票税率栏的九种填写方式，一次性说清

社区精选2021-08-30 13:38:23

1.「17%」，除财税〔2017〕37号文规定的23类货物以外的货物；加工和修理、修配劳务；有形动产租赁服务。

财税「2017」37号文规定纳税人销售或者进口下列货物，税率为11%：

　　农产品（含粮食）、自来水、暖气、石油液化气、天然气、食用植物油、冷气、热水、煤气、居民用煤炭制品、食用盐、农机、饲料、农药、农膜、化肥、沼气、二甲醚、图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物。

2.「11%」，财税〔2017〕37号文规定的23类货物；交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务；转让不动产；转让土地使用权。

3.「6%」，增值电信服务，金融服务，租赁服务以外的现代服务，生活服务。

4.「5%」，下列适用简易计税方法计税且允许全额开票的。

（1）出租或出售不动产（不含自然人和个体工商户出租住房）；

（2）房地产开发企业销售自行开发的房地产老项目；

（3）车辆停放服务、高速公路以外的道路通行服务（包括过路费、过桥费、过闸费等）；

（4）转让土地使用权。

除了上述四种业务以外，税率栏显示「5%」的均为不合规发票。比如这张：

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咖啡饮料再怎么也不可能适用5%征收率，所以此票属于不合规发票。

5.「3%」，小规模纳税人或一般纳税人发生除上述四种5%征收率以外的其他允许简易的应税行为。

收到税率栏显示3%的发票，如果销售方为一般纳税人，应留意发票对应业务是否属于可以简易的情形，不可以简易的，也属于不合规发票。

一般纳税人资格查询：http://www.yibannashuiren.com/

6.「0%」，或者「免税」，税额显示「***」，表示销售方发生应税行为适用零税率或者免征增值税政策。

收到此类发票，同样需要注意审核销售方是否真正适用免税，有无「自己给自己免税」的情形。

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7.「***」，三种可能，一是税额栏也显示「***」，表示对方免征增值税；

二是税额栏有数，备注栏显示「差额征税」，表示对方选用了差额开票功能；

三是税额栏有数，备注栏显示不动产的详细地址，属于个人出租住房，按5%的征收率减按1.5%计算应纳税额情形。

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8.「*」，税额栏也显示「*」，属于电信公司提供电信服务，根据总局规定开具发票时可以选择上级节点编码开票，由于「基础电信服务」和「增值电信服务」适用税率不同，导致发票系统只能打印「*」。

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9.「不征税」。特定情形，目前一共九类，编码为601~609。

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