税收法律关系及税法原则（四项基本原则、六项适用原则）

税法在我国法律体系中的地位

一、税法是我国法律体系中重要组成部分

它是调整国家与各个经济单位及公民个人间分配关系的基本法律规范。

税法属于国家法律体系中一个重要的部门法，性质上属于公法。不过与宪法、行政法、刑法等典型公法相比，税法仍具有一些私法的属性。

二、税法与其它法律的关系

（一）税法与宪法的关系

（二）税法与民法的关系

民法的调整方法的特点是平等、等价、有偿；

税法的调整方法的特点是命令、服从。

（三）税法与刑法的关系

（四）税法与行政法的关系：

行政法大多为授权性法规，而税法则是一种义务性法规。

税收法定原则

一、税收法定原则是税法原则的核心

税法的原则是反映税收活动的根本属性，是税收法律制度建立的基础。

税法原则包括：（四项基本原则、六项适用原则）

1.税法基本原则

2.税法适用原则

 

记忆小诀窍：

1.税法基本原则：“公法实效”

2.税法适用原则：“四优于，两溯及”

1.法律优位原则（高法优于低法）

2.程序优于实体原则（程序优于实体）

3.新法优于旧法原则（新法优于旧法）

4.特别法优于普通法的原则（特法优于普法）

5.法律不溯及既往原则（新法不溯及旧行为）

6.实体从旧，程序从新原则（实体法不溯及、程序法溯及）

二、税收法律关系