山东省地方税务局
鲁地税函〔2008〕177号 转发《国家税务总局关于印发中华人民共和国非居民企业所得税申报表〉等报表的通知》的通知 各市地方税务局：现将《国家税务总局关于印发〈中华人民共和国非居民企业所得税申报表〉等报表的通知》（国税函[2008]801号）转发给你们，请认真贯彻执行。各级要按照要求抓紧自行印发申报表和报告表，指导非居民企业准确填报报表。执行过程中发现问题请及时反馈省局（国际税务管理处）。 二○○八年十一月二十四日 国家税务总局 国税函〔2008〕801号 国家税务总局关于印发《中华人民共和国非居民企业所得税申报表》等报表的通知 各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：为贯彻落实《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例，规范和加强非居民企业所得税管理，国家税务总局制定了非居民企业所得税申报表、扣缴企业所得税报告表及填报说明，现印发给你们，并就有关问题通知如下： 一、非居民企业所得税申报表按申报时间分为年报和季报两种，按征收方式分为据实征收和核定征收两类。2008年度申报时启用年报，2009年季度申报时启用季报。 二、扣缴企业所得税报告表是对《中华人民共和国企业所得税扣缴报告表》（国税函〔2008〕44号印发）修订后的表样，自2009年1月1日起使用。 三、上述报表使用A4型纸，由各地按照税务总局的要求自行印制。 四、各地应加强对上述报表印发使用的管理，做好报表的宣传、培训工作，确保非居民企业准确填报报表。执行中若存在问题，请及时反馈国家税务总局（国际税务司）。??附件：1.非居民企业所得税年度纳税申报表（适用于据实申报企业）?2.非居民企业所得税季度纳税申报表（适用于据实申报企业）3.非居民企业所得税年度纳税申报表（适用于核定征收企业）4.非居民企业所得税季度纳税申报表（适用于核定征收企业）5.扣缴企业所得税报告表 二○○八年九月二十二日 国家税务总局办公厅 2008年10月14日封发校对：国际税务管理处国际税务司
| 附件1 | |||||||
| 中 华 人 民 共 和 国 | |||||||
| 非居民企业所得税年度纳税申报表 | |||||||
| （适用于据实申报企业） | |||||||
| 税款所属期间： | 年 月 日 | 至 | 年 月 日 | ||||
| 纳税人识别号： | □□□□□□□□□□□□□□□ | 金额单位：人民币元（列至角分） | |||||
| 纳税人名称 | 居民国（地区）名称及代码 | ||||||
| 行次 | 项 目 | 账载金额 | 依法申报金额 | 备 注 | |||
| 1 | 营业收入 | ||||||
| 2 | 营业成本 | ||||||
| 3 | 营业税金及附加 | ||||||
| 4 | 营业费用 | ||||||
| 5 | 管理费用 | ||||||
| 6 | 财务费用 | ||||||
| 7 | 营业利润 7=1-2-3-4-5-6 | ||||||
| 8 | 营业外收入 | ||||||
| 9 | 营业外支出 | ||||||
| 10 | 利润（亏损）总额 10=7+8-9 | ||||||
| 11 | 其他应税项目调增（减）额 | ||||||
| 12 | 按规定可弥补的以前年度亏损额 | ||||||
| 13 | 应纳税所得额 13=10+11-12 | ||||||
| 14 | 法定税率（25%） | ||||||
| 15 | 应纳企业所得税额 15=13×14 | ||||||
| 16 | 实际征收率（%） | ||||||
| 17 | 实际应纳企业所得税额 17=13×16 | ||||||
| 18 | 减（免）企业所得税额 18=15-17 | ||||||
| 19 | 境外所得应补企业所得税额 | ||||||
| 20 | 境内外实际应纳企业所得税额 20=17+19 | ||||||
| 21 | 本年度已预缴企业所得税额 | ||||||
| 22 | 以前年度损益应补（退）企业所得税额 | ||||||
| 23 | 本年度应补（退）企业所得税额 23=20-21+22 | ||||||
| 谨声明：此纳税申报表是根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例和国家有关税收规定填报的，是真实的、可靠的、完整的。 | |||||||
| 声明人签字： | 年 月 日 | ||||||
| 纳税人公章： | 代理申报 中介机构公章： |
主管税务机关： | |||||
| 经办人： | 经办人及其 执业证件号码： |
受理人： | |||||
| 申报日期： | 年 月 日 | 代理申报日期： | 年 月 日 | 受理日期： | 年 月 日 | ||
| 国家税务总局监制 | |||||||